Образец договора займа между физическим и юридическим лицом в 2023 году

Кто заключает такой договор

Согласно Гражданскому кодексу сторонами по кредиту являются юридические и физические лица. Такая сделка согласно ГК (статья 807) является концессионной – она вступает в силу с момента достижения сторонами соглашения о предмете (ФЗ-212 от 26.07.2017). Исключение составляет случай, когда ссудодателем является физическое лицо — такой договор заключается с момента передачи денежной суммы (предмета) ссудополучателю или указанному им лицу (п. 2 п. 1 ст. 807).

ВАЖНО! Если денежная сумма (предмет) передана третьему лицу с согласия ссудополучателя, они считаются переданными самому ссудополучателю (пункт 5 статьи 807).

Взаимозависимость сторон

При перечислении денег в беспроцентное пользование по договору займа между ООО и лицом (последними часто являются учредители, руководители или их родственники) налоговые органы считают такие сделки нерыночными и стараются учитывать доходы из них для целей налогообложения (п. 1 ст. 105 Закона о налогах). Данный подход распространяется на юридические лица любой организационно-правовой формы. В НК РФ есть понятие контролируемой сделки, осуществляемой взаимозависимыми лицами (ст. 105.14) — при проверке договоров между собой ищут скрытые доходы, реклассифицируют договоры и доначисляют налог (налог на прибыль, НДФЛ) . На что обратить внимание при подготовке текста документа, чтобы договор не признали формальным и не переквалифицировали в способ получения дохода:

• установить четкий срок возврата денежных средств или имущества;
• подготовить залог;
• контролировать выполнение договора и своевременно подготавливать дополнительные документы между физическими и юридическими лицами.

В письме Минфина от 15.06.2020 № 03-12-11/1/51127 специалисты ведомства пояснили, что беспроцентная сделка не влечет налоговых последствий, если близкие родственники прописаны или проживают в РФ:

• с кредитора на общем режиме не будет начисляться дополнительный подоходный налог с доходов от невыплаченных процентов;
• заемщик в этом режиме не будет иметь дохода в виде материальной выгоды.

Ответственность сторон

В этом разделе рассматриваются ситуации, когда стороны несут ответственность. В этот раздел по взаимному согласию контрагентов может быть включено множество условий. Остановимся на основных формулировках, прописанных в таком документе:

Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему договору. В случае несвоевременного возврата указанных денежных средств кредитору взимается пеня в размере 10 (десяти) процентов от суммы займа за каждый день просрочки. В случае, если Кредитор не перечислил вовремя указанную сумму на банковский счет Заемщика, Кредитор обязуется возместить любые убытки, понесенные Заемщиком в связи с наступлением такого обстоятельства.

Условия в договоре займа между юридическим и физическим лицом

В кредитном договоре между физическим и юридическим лицом юристы рекомендуют прописывать следующие нюансы:

1. Предмет займа. Вы должны указать сумму. Также требуется указать валюту, в которой был получен кредит.
2. Информация о договаривающихся сторонах.
3. Срок, по истечении которого средства должны быть возвращены. Необходимо указать дату погашения кредита. Если срок не указан, предоставляется срок возврата согласно ГК РФ – он равен 3 дням с момента поступления денежных средств.
4. Порядок разрешения споров.
5. Процент, взимаемый за пользование кредитными средствами.
6. Штрафные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств заемщиком.

Заемщик имеет право погасить кредит досрочно. Но это условие должно быть четко прописано в кредитном договоре без ошибок. Кроме того, если вы воспользовались кредитом под проценты, то заемщик имеет право отказаться от получения своих денег до срока, указанного в договоре. И он имеет на это полное право!

Заем считается целевым, если передача денежных средств по договору займа между физическим и юридическим лицом имеет конкретные цели. В этом случае заемщик обязан позволить кредитору контролировать использование денег по целевому назначению. А при невыполнении условия использования денег на определенные цели лицо вправе обратиться в организацию с требованием об исполнении обязательств до установленного срока уплаты причитающихся процентов.

В договоре должен быть такой пункт, как обязательства сторон, причем они должны быть обозначены как для заемщика, так и для заемщика. А если этой части в договоре нет, то заемщик не только уплатит сам кредит и оговоренный процент за его использование, но и к нему будут применены все санкции, установленные законодательством. В частности, эти вопросы регулируются ст. 395 ГК РФ.

Что предусмотреть в договоре займа

Неважно, являетесь ли вы заемщиком или кредитором. Ваша задача сформулировать и записать условия для вашей ситуации. Закрепите и отредактируйте шаблон контракта вместе.

Предмет договора

Кредитор ссужает деньги заемщику. В этом суть договора займа согласно ст. 807 ГК РФ.

Существуют следующие кредитные схемы:

Кредитор перечисляет деньги, а заемщик обязуется погасить.

В этом случае договор вступает в силу только после перечисления денег. Пока нет денег, стороны не должны друг другу. На юридическом языке такой договор называется подлинным.

Когда гражданин выступает кредитором, договор всегда реален. В кредитах между юридическими лицами и когда заемщиком является гражданин, можно указать другое условие.

Кредитор обязуется передать деньги, а заемщик обязуется их вернуть.

Здесь договор связывает обязательство сразу после подписания. Это означает, что заемщик может сам требовать деньги через суд. Это соглашение о кредитном договоре.

Пример:

В соответствии с настоящим Соглашением Займодавец обязуется перечислить Заемщику 1 000 000 рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму в срок, предусмотренный настоящим Соглашением.

Однако, если кредитор до передачи денег понимает, что у заемщика проблемы с деньгами, кредит может быть аннулирован. Например, по договору компания обязалась предоставить работнику кредит. А потом директор узнал, что сотрудник успел взять кредит и пару микрозаймов. Четыре долга для человека с одной зарплатой — это много. Кредиты не могут быть предоставлены.

Заемщик может отказаться и до того, как забрал деньги — это в принципе его дело.

Кредитор передает или обязуется передать деньги другому лицу по поручению заемщика, а заемщик обязуется погасить долг. Так что можно.

Например, предприниматель просит дать деньги другому предпринимателю. Первый предприниматель подпишет договор и заплатит заемщику, хотя денег он не увидит.

Кредитор передает или обязуется передать целевой кредит — ст. 814 ГК РФ.

Заемщик может использовать деньги только так, как написано в договоре. Например, компания кредитует своего основателя на покупку автомобиля. Кредитор не покрывает другие расходы. Если целевые деньги используются для чего-то другого, кредитор имеет право снять их досрочно.

Как правильно передать деньги

Сам по себе подписанный договор не говорит о том, что деньги действительно были даны. Перечисление денег определяется любым другим документом. Это квитанция заемщика по тексту договора, квитанция на кассовый ордер, действие перевода, платеж или выписка о переводе на карту. Документ относится к кредитному договору.

Документ о переводе денег защитит кредитора от отговорок должника о том, что он не взял деньги. А это возможно по ст. 812 ГК РФ. Это называется оспаривание кредита в отсутствие денег.

Для заемщика важна дата перечисления денег – с момента начисления процентов.

Срок и порядок возврата денег

В кредитном договоре прописано условие возврата денег — ст. 810 ГК РФ.

Деньги возвращаются одним платежом сразу или в рассрочку. Необходимое согласование фиксируется в договоре.

Пример:

Кредит предоставляется заемщику на срок до 17 ноября 2021 года.

Заемщик ежемесячно перечисляет 35 000 рублей на счет кредитора, либо иным образом подтверждает, что кредитор получил возврат суммы кредита.

В случае нарушения графика рассрочки кредитор вправе потребовать всю сумму досрочно — ст. 811 ГК РФ.

Но закон позволяет давать взаймы по первому требованию. Это когда деньги возвращаются по требованию кредитора. Запрос может прийти через год или на следующий день. В этом случае срок возврата составляет 30 дней после письменного запроса кредитора.

Проценты за пользование займом

За пользование кредитом должник уплачивает проценты в соответствии со ст. 809 ГК РФ. Если сумма не указана в договоре, применяется курс ЦБ РФ. Смотрите на сайте ЦБ.

Вы можете установить собственные процентные ставки или даже несколько разных, в зависимости от остатка долга. Если процент составляет менее ⅔ процентной ставки центрального банка, считается, что заемщик получает значительную выгоду. С нее платят налог, который проще всего рассчитать в специальном калькуляторе.

Пример:

Процентная ставка по данному договору составляет 10% годовых.

Если резидент берет кредит, важно не переборщить с процентами. В законе есть понятие ростовщических процентов. Это когда ставка в два и более раза превышает действующую ставку по потребительским кредитам. Простой человек имеет право уменьшить ростовщические проценты в судебном порядке.

Проценты по кредиту начисляются до последнего дня. Даже при внушительной задержке их невозможно отключить.

Если заемщик погасил кредит досрочно, проценты начисляются только до даты погашения.

Кредит можно сделать беспроцентным.

Пример:

В соответствии с данным договором проценты за пользование кредитом не устанавливаются.

Кредиты между резидентами и индивидуальными предпринимателями до 100 000 рублей по умолчанию беспроцентные. Но это правило можно отменить в договоре.

Штрафные проценты

В случае просрочки погашения заемщик уплачивает обязательные проценты в соответствии со ст. 811 ГК РФ. И это помимо процентов по кредиту. Стандартный размер – это ставка полиса.

Вы можете ввести свой собственный процент.

Пример:

В случае несвоевременного погашения суммы кредита Заемщик обязан уплатить Кредитору независимо от уплаты процентов за пользование кредитом пеню в размере 1% в день, начисляемую на сумму просроченного платежа со дня после дата просрочки до даты погашения.

Должник может уменьшить завышенные принудительные проценты через суд. Это происходит в соответствии со ст. 333 ГК РФ и разделу «Уменьшение неустойки» Постановления Пленума Верховного Суда от 24 марта 2016 г. № 7.

Штрафные проценты на практике уменьшаются до суммы основного долга. Предполагается, что вышеуказанные суммы являются недобросовестным преимуществом кредитора.

Досрочный возврат займа

Должник имеет право досрочно погасить беспроцентный кредит. Ну, никто не теряет деньги.

С процентными кредитами правила тоньше.

Если деньги забрал гражданин и это не связано с предпринимательской деятельностью, вернуть можно досрочно. Для этого необходимо уведомить заемщика за 30 дней. Получается, что проценты поднимутся еще через месяц. Но этот срок может быть уменьшен в договоре.

Пример:

В случае досрочного погашения кредита Заемщик должен уведомить Кредитора о досрочном погашении не позднее, чем за 7 рабочих дней.

В случае коммерческих кредитов под проценты досрочное погашение производится только с согласия кредитора. Согласие может быть заключено в кредитном договоре заранее.

Пример:

Кредитор принимает досрочное погашение кредита.

Как правильно вернуть деньги

Форма возмещения прописана в договоре: на карту, в соответствии с законодательством, на расчетный счет компании. Общее правило: ссуда возвращалась, если деньги доходили до банка кредитора — ст. 810 ГК РФ.

Самое главное для должника – сохранить документы на возврат. И желательно с отметкой о возврате долга после такого-то соглашения. Это защитит вас от повторного обвинения.

Проценты по договору займа

Кредитный договор может быть как возвратным (с уплатой процентов заемщиком), так и безвозмездным. Заем считается беспроцентным в следующих случаях:

• договор заключается между гражданами на сумму не более 50 минимальных размеров оплаты труда (5000 рублей);
• договор не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
• по договору передаются вещи, а не деньги.

Кроме того, если стороны предусматривают в договоре условие о процентах, заемщик должен их уплатить.

Во всех остальных случаях кредит считается выплаченным, а именно кредитор имеет право на получение процентов от заемщика, даже если условия этого не указаны в договоре. Проценты на сумму кредита могут быть указаны непосредственно в договоре, а если они не указаны, то они будут равны ставке рефинансирования ЦБ на день погашения долга или его части.

Если вы желаете заключить договор беспроцентного займа, это условие должно быть четко указано в тексте договора.

Налоговые последствия беспроцентных займов при контролируемой сделке

Если выданный беспроцентный кредит связан с контролируемой сделкой, например, одна из сторон не является резидентом РФ, ст. 269 ​​НК РФ. При исчислении подоходного налога кредитор должен учитывать доход в виде неполученных процентов. Для расчета суммы процентов необходимо учитывать требования пунктов 1.1, 1.2 ст. 269 ​​НК РФ. Фактическую процентную ставку (FI) по кредиту следует сравнить с фиксированным интервалом (см таблицу ниже).

Тип кредита	Интервал
В рублях (место регистрации, место жительства, налоговая резиденция сторон — Российская Федерация)	MIN = 0%, MAX = 180% ставки рефинансирования ЦБ РФ (на 2015 г.), MIN = 75% до MAX = 125% ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 01.01.2016 г)
Прочие кредиты в рублях	MIN = 75%, MAX = 180% ставки рефинансирования ЦБ РФ (на 2015 г.), MIN = 75% до MAX = 125% ставки рефинансирования ЦБ РФ (с 01.01.2016 г)
В евро (в китайских юанях, в фунтах стерлингов)	MIN = EURIBOR (SHIBOR, LIBOR) + 4%, MAX = EURIBOR (SHIBOR, LIBOR) + 7%
В швейцарских франках или японских иенах	МИН. = LIBOR + 2%, МАКС. = LIBOR + 5%
В другой валюте	МИН. = LIBOR (долл. США) + 4%, МАКС. = LIBOR (долл. США) + 7%

Форс-мажорные ситуации

При заключении такой сделки важным моментом является включение в документ пункта о форс-мажорных ситуациях. Это выглядит так:

Стороны не несут ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему договору, если исполнение обязательств в надлежащей форме было невозможно в силу чрезвычайных и непредотвратимых ситуаций.
В случае наступления обстоятельств непреодолимой силы Сторона обязуется уведомить об этом Другую Сторону в течение 1 (Одного) календарного дня.

Договор процентного займа между двумя юрлицами или между юрлицом и ИП

Если ваша организация является кредитором и вы планируете получать доход в виде процентов, не забывайте, что получаемый вами доход подлежит налогообложению (налогу на прибыль). Не облагается НДС. Сумма выданного кредита (кредитного органа) не принимается в качестве расхода и не уменьшает вашу налоговую базу, а, следовательно, и подлежащий уплате налог.

Заем считается выданным в момент фактического перечисления денег.

Безналичные расчеты

Когда вы даете кредит, переводя деньги со своего банковского счета на счет заемщика, средства снимаются с вашего счета, а значит, эти деньги фактически переводятся вам. Но бывает так, что деньги списались, а заемщик получил их не в день снятия с расчетного счета, а позже.

Во избежание споров и недоразумений с заемщиком в договоре должен быть четко прописан этот момент: начисляются ли проценты со дня зачисления средств на ваш расчетный счет или со дня поступления денег на расчетный счет заемщика. По правилам хорошего поведения обычно решается второй вариант.

Выдача займа наличными

Он содержит некоторые подводные камни:

• невозможно оформить денежный кредит из дохода, полученного от реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ. Для выдачи кредита деньги обязательно должны пройти через банк, т.е денежные дивиденды сдаются в банк, а затем изымаются в размере, необходимом для кредита, или, если организация не осуществляет расчеты наличными и не имеет кассовый аппарат, деньги можно снять с банковского счета по чековой книжке;
• ограничение размера расчетов по договору между юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями и юридическим лицом — 100 000 руб. Это ограничение распространяется не только на кредитные договоры, но и вообще на любые отношения, в которых расчеты производятся наличными. Поэтому необходимо заранее рассчитать сумму процентов по договору, чтобы сумма кредита и проценты находились в пределах этого лимита. Не стоит строить иллюзий по поводу заключения нескольких договоров с одним юридическим лицом, где каждый договор уложится в лимит. При проверке налога на такие сделки они, скорее всего, будут признаны единой сделкой;
• при указании в договоре целей получения кредита — оплата товаров, работ, услуг — необходимо выписывать чеки. Если в договоре не указана цель выдачи кредита, он считается нецелевым и ККТ не используется;
• за снятие наличных с банковского счета, как и за внесение наличных, банк требует комиссию в соответствии со своими тарифами, и за снятие такая комиссия может быть существенной. Поэтому не лишним будет заранее узнать в банке размер комиссии.

Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом

Операция, когда беспроцентный кредит предоставляется организации независимым лицом, не повлечет увеличения налоговой нагрузки ни для одной из сторон сделки. Беспроцентные кредиты между физическим и юридическим лицом, в том числе, если кредитует ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см пояснительные письма государственных органов к предыдущему разделу). Для физических лиц НК РФ также не содержит оснований для дальнейшего начисления упущенной выгоды.

Кроме того, фактическая сумма выданного или погашенного кредита не может быть указана в качестве дохода какой-либо стороны в соответствии с подразделом. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Это подтверждается судебными решениями, например, постановление ФАС Уральского округа от 14 января 2009 г. № Ф09-10027/08-С3. То же самое относится и к расходам: сумма выданного или погашенного кредита не является расходом (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Разрешение споров

В данном разделе указан порядок разрешения споров в случае их возникновения. Этот пункт обычно выглядит так:

В случае возникновения каких-либо споров или конфликтных ситуаций, Контрагенты разрешают их путем переговоров. Если стороны не приходят к совместному решению, споры разрешаются в судебном порядке.

Предмет

Информация о предмете договора прописывается во вводной части документа. Предметом в нашем случае будет прямая сумма, переданная Заемщику. В пунктах договора важно указать, в каком размере перечисляются средства и на какой период времени. Это выглядит так:

Займодавец в лице Алексеева Алексея Алексеевича передает Заемщику в лице Кириллова Кирилла денежную сумму в размере 1 500 000 (Один миллион пятьсот тысяч) рублей 00 копеек. Заемщик обязуется выплатить указанную сумму по окончании срока действия настоящего соглашения 22 февраля 2024 года.

Договор займа с процентами: особенности

Если заемщиком по договору займа с процентной ставкой является лицо, не являющееся предпринимателем, необходимо учитывать функции, предусмотренные федеральными законами «Об ипотеке (залоге недвижимого имущества)», «О потребительском кредите», О микрофинансовой деятельности».

НАПРАВЛЕНИЯ. Иностранная валюта и ценности могут быть предметом займа с учетом положений статей 140, 141, 317 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Отдельно закон регулирует вопрос о форме договора: письменная форма обязательна, если кредитором является юридическое лицо. Между физическими лицами в письменной форме заключается на сумму более десяти тысяч рублей.

Кредитный договор с процентами не требует регистрации в государственных органах или нотариального заверения.

Наличие квитанции или иного документа, подтверждающего передачу денежной суммы или предметов займа, предусмотрено частью 2 статьи 808 ГК РФ.

Стороны вправе включить в договор условия о начислении процентов, в целях определения суммы. Проценты выплачиваются до даты погашения кредита включительно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ НА СЛЕДУЮЩЕЕ! В случае установления завышенных процентных ставок суд может признать их ростовщичеством (ч. 5 ст. 809 ГК РФ) и снизить до тех, которые обычно взимаются в аналогичных ситуациях.

Заемщик-гражданин вправе погасить кредит в соответствии с договором раньше установленного срока, но обязан предупредить об этом за тридцать дней (ч. 2 ст. 810 ГК РФ).

Что сделать залогом

Заем между физическим и юридическим лицом по соглашению сторон обеспечивается залогом в виде имущества:

• подвижный;
• неподвижный.

Залог с согласия физического и юридического лица оформляется как отдельным договором (что указывает на его наличие в тексте), так и частью основного документа. Требования для регистрации ипотеки (ст. 334 ГК):

• письменная форма;
• нотариальное свидетельство;
• подробное описание предмета и его регистрационные данные (при наличии);
• указание места хранения на период исполнения обязательств;
• согласие на исполнение залога в случае нарушения обязательств.

Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями

Если кредитор получил кредит или кредиты, по которым он выплачивает проценты, налоговые органы могут признать незаконным принятие таких процентов в качестве расходов, поскольку средства от полученного кредита были использованы для выдачи беспроцентного кредита. Такие решения налоговых органов целесообразно оспорить в суде, доказать, что кредит использовался не по назначению, а беспроцентный кредит выдан за счет собственных средств. Примеры: не в пользу налогоплательщика, решение Арбитражного суда Северо-Западного округа от 1 июля 2015 г. № Ф07-3688/15, положительное решение в решении ФАС Уральского округа г. 14 января 2009 г. № Ф09-10027/08 — С3.

Может ли кредитор получить доход, рассчитывая его на основе рыночной процентной ставки по кредиту? Для самостоятельных лиц Налоговый кодекс РФ не содержит норм, обязывающих начислять абстрактный доход по беспроцентным займам между юридическими лицами, поэтому проблем у кредитора быть не должно (письмо Минфина РФ от 11.08.2016 г. 2011 № 03-03-06/2/120).

Вправе ли налоговые органы получить дополнительный доход от заемщика-юрлица, аналогичный материальной выгоде от беспроцентного кредита? В Налоговом кодексе Российской Федерации для целей налога на прибыль отсутствует понятие материальной выгоды от беспроцентной ссуды между юридическими лицами. Неправомерность таких доначислений комментирует и Минфин, например, в письме от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846. С таким подходом налоговики не спорят (письмо ФНС Служба России по г. Москве от 22.11.2011 № 16-15/112957@). А вот беспроцентный кредит между юридическим лицом и физическим лицом, в том числе ИП, имеет свои налоговые нюансы в части исчисления НДФЛ с материальных благ.

Что написать в договоре

Временная передача денежных средств (имущества) оформляется на возмездной или безвозмездной основе. Структура и содержание договора безвозмездного займа с лицом, являющимся учредителем юридического лица, заключается в следующем.

Сроки возврата

Возврат всей суммы долга возможен (статья 810):

• полностью к сроку, указанному сторонами;
• части по согласованному графику;
• досрочно, полностью или частично (по договоренности);
• по требованию — если срок не определен, законом он установлен в 30 дней.

В соответствии с п. 3 ст. 810, считается возвращенным путем передачи кредитору (юридическому лицу) наличными деньгами или приходом на расчетный счет.

Проценты

Этот тип сделки может включать плату за использование имущества или может быть бесплатным. Заинтересованность в использовании или ее отсутствие – важный момент. Помните, что договор между физическим и юридическим лицом также будет безвозмездным, когда:

• об этом прямо сказано в тексте;
• были переданы вещи, а не деньги — ст. 809 ГК.

ВАЖНО Если просто пропустить это условие, заемщик уплатит комиссию, определяемую ставкой рефинансирования центрального банка в день погашения долга или его части (статья 809).

Пени за просрочку

Штрафы вносятся в документ по желанию сторон – указывать их не обязательно, но желательно. Рекомендуется указать размер штрафных санкций для нерадивого заемщика. Проценты и убытки, понесенные по требованию потерпевшего, взыскиваются в полном объеме в соответствии со ст. 395 ГК РФ, даже если они не указаны в договоре или превышают установленный уровень.

Условия досрочного возврата

Возможность досрочного возврата предусмотрена в п. 2 ст. 810 ГК РФ — право предоставляется по умолчанию (а также при частичном возврате) и без предупреждения. Что согласовывается на усмотрение сторон:

• запрет на досрочное возвращение (полностью и по частям);
• предварительное уведомление о досрочном погашении и сроке.

Порядок пролонгации

Продление срока пользования заемными средствами (а также изменение платы за пользование оформляется дополнительным соглашением между юридическим и физическим лицом. Новое условие и условие о нем вступают в силу с даты подписания нового документ — пункт 3 статьи 453 ГК РФ.

Разрешение споров

В соответствии с договором и п. 1 ст. 810 ГК РФ заемщик погашает задолженность в срок или в течение 30 дней со дня получения досрочного требования. В случае невозврата суммы долга (и платежа по нему) кредитор вправе немедленно обратиться в суд, без предварительного урегулирования, если:

• претензионный порядок не указан в тексте договора;
• указана точная дата возврата предмета в кредит.

На практике часто используется договор займа между физическим лицом и ООО (и другими юридическими лицами), где заемщик уплачивает комиссию за пользование денежными средствами.

Пытаться:

ДОГОВОР О КРЕДИТЕ можай 30 сентября 2020 г Петров Петр Петрович, 21.05.1970 г.р., житель г. Можайск Московской области, ул. Ленинградская, д. 21, паспорт 12 21 111222, выдан ОВД по г. Москве 10 сентября 2008 г., именуемое в дальнейшем «Кредитор», с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Заря», ИНН 7728200000, КПП 7728200072, КПП 7 ОГРН 1027700000001, адрес: г. Дмитров, ул. Волокаламская, д. 10А, офис 15, в лице Генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, именуемого в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, заключили договор о нижеследующем: 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. По настоящему Договору Займодавец передает Заемщику денежные средства в размере 105 000 (Сто пять тысяч) рублей, а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу сумму займа и начисленные проценты на нее на условиях, предусмотренных Договором. 1.2. Размер вознаграждения по договору составляет 20% в год от суммы кредита. 2. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ И ВОЗВРАТА СУММЫ КРЕДИТА 2.1. Кредитор перечисляет сумму кредита Заемщику 30 сентября 2020 года путем перечисления ее на банковский счет Заемщика (банковские реквизиты счета Заемщика указаны полностью). Факт перечисления денежных средств подтверждается платежным поручением с отметкой об исполнении. 2.2. Заемщик возвращает заемные средства и начисленные проценты кредитору 30 сентября 2021 года. 2.3. Сумма кредита возвращается заемщиком в безналичном порядке на счет Петрова Петра Петровича в ОАО «Банк», филиал № 111/222, г. Можайск, ИНН банка 10021001002, БИК банка 3400200201, корреспондентский счет банка 230100100100100100102, р/с банка 2010020010020010 Петрович № 432112345654325100102. 3. ПРОЦЕНТЫ НА СУММУ КРЕДИТА 3.1. Проценты за пользование кредитом начинают начисляться с момента передачи денежных средств заемщику. 3.2. Проценты за пользование суммой кредита выплачиваются ежемесячными платежами в течение 10 дней каждого месяца до момента погашения суммы кредита. 4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН 4.1. За несвоевременное погашение суммы кредита Заемщик должен уплатить Кредитору штраф в размере 1% от суммы кредита, не уплаченной в срок, за каждый день просрочки. 5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 5.1. Договор считается заключенным с момента зачисления суммы займа на банковский счет Заемщика в соответствии с пунктом 2.1 настоящего договора. 5.2. Договор действует до полного исполнения Заемщиком своих обязательств по возврату суммы кредита и уплате процентов. 5.3. Договор составляется в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждой из сторон. 6. ПОДПИСИ СТОРОН Заемщик: Кредитор: ООО «Заря Иванов И.И. Петров П.П

Срок возврата займа

Согласно статье 810 ГК РФ заем должен быть возвращен в срок и в порядке, которые указаны в договоре. Если стороны не предусмотрели это условие, кредит должен быть погашен в течение 30 дней со дня предъявления кредитором такого требования (договор может содержать иные условия).

Доказательством предъявления требования кредитором может быть расписка заемщика на копии или иная копия претензии. Если претензия отправляется по почте, доказательством будет почтовая квитанция, и она должна быть выдана от имени кредитора.

Если по тем или иным причинам кредитор не может предоставить доказательства того, что он предъявил требование о возврате кредита, это не лишает его возможности обратиться за защитой своих прав в судебном порядке.

В случае просрочки возврата займа кредитор вправе потребовать возврата не только самой суммы займа и процентов по нему (если они были оговорены в договоре), но и процентов за пользование чужими денежными средствами.

Если заемщик утверждает, что не смог вовремя погасить сумму кредита, потому что кредитор не сообщил ему его банковские реквизиты (или стало известно, что они изменились), это не освобождает заемщика от ответственности за просрочку. В этом случае он может исполнить свое обязательство, внося деньги на депозит нотариуса (ст. 327 ГК РФ).

Кредит наличными, выданный под проценты частному лицу на цели, не связанные с предпринимательской деятельностью, может быть погашен досрочно. Заемщик должен уведомить об этом кредитора не менее чем за 30 дней до возврата. В кредитном договоре может быть предусмотрен иной, более короткий срок. В остальных случаях досрочное погашение процентной ссуды возможно только с согласия кредитора.

В случае беспроцентной денежной ссуды согласие кредитора на досрочное погашение заемщиком не требуется, поскольку это не нарушает интересов последнего в получении процентов.

Кредитор вправе требовать досрочного погашения долга, если:

• в договоре был предложен кредит, а заемщик не исполнил это обязательство;
•  заемщик не выполняет обязательство по возврату части кредита в срок;
•  заемщик не соответствует условию целевого использования кредита (если в договоре указаны способы и условия контроля за использованием денежных средств).

Если процентная ссуда была погашена досрочно, кредитор имеет право на получение только тех процентов, которые были начислены до погашения ссуды.

Налогообложение

За многолетнюю практику использования данного вида сделок в хозяйственном обороте законодатель на основании многих судебных дел оставил к ним чрезмерное «подозрение». На данный момент кредит между физическим и юридическим лицом (процентный и беспроцентный) при правильном оформлении налогового риска практически не проводится. Поступало много разъяснений Минфина, где ведомство отказывается рассматривать отсутствие процентов как налогооблагаемого дохода, не являющегося операционным доходом, существенным преимуществом процентной экономии — письмо от 24.03.2017 № 03-03-02.06.17311, от 19.01.2018 № 03-03-06/1/2773, от 15.06.2020 № 03-12 11.11.51127.

Основное правило заключается в том, что операции со связанными лицами (юридическими и физическими лицами) не должны создавать иные условия налогообложения, чем операции с независимыми лицами (уменьшение налога, увеличение убытков). Риск доначисления в соответствии со ст. 105.3 Код налога не будет, если сумма налога меньше или равна текущей.