Образец составления пояснительной записки в налогокую в 2023 году

Когда представляют в ИФНС пояснительную

Каждая организация регулярно сталкивается с необходимостью направить в налоговую инспекцию письменное объяснение по отчетным показателям. Есть два типа объяснений.

Пояснения в составе годовой бухгалтерской отчетности

Пояснения к отчетности предоставляют все юридические лица, за исключением малых предприятий, не подлежащих аудиту, и некоммерческих организаций. Документ содержит раскрытие информации в строках бухгалтерского баланса и приложений к нему. Например, строка «Дебиторская задолженность» состоит из суммы задолженности перед покупателями за вычетом резерва по сомнительным долгам. Величина резерва не видна в отчетности, поэтому в интересах компании расшифровать ее в пояснениях. Строка «Задолженность» содержит общую величину задолженности перед поставщиками, прочими контрагентами, бюджетом, фондами, работниками (по заработной плате) и т д. В пояснительной записке показаны все составляющие данного показателя. Рекомендуемый образец данного документа можно найти в приложении 3 к приказу Минфина № 66н от 02.07.2010.

Примерный образец заполнения пояснительной записки к бухгалтерскому балансу выглядит так:

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу ООО Клубтк.ру на 2020 год 1. Общая информация Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Клубтк.ру» зарегистрировано МИФТС № 1 по г. Санкт-Петербургу 12 декабря 2012 года, ИНН 1234567898, КПП 123401001, ОГРН 1234567898765, юридический адрес: 123456, г. Санкт-Петербург, ул. Правды, д. 1. Бухгалтерский баланс сформирован в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности, действующими в Российской Федерации. Уставный капитал: 100 000 (Сто тысяч) рублей. Основной вид деятельности: оказание услуг по размещению информации, деятельность по созданию информационных порталов в сети Интернет (ОКВЭД 63.11). Состав ассоциированных лиц: Воронов Андрей Викторович — генеральный директор; Семенов Игорь Федорович — заместитель директора. 2. Основные положения принципа бухгалтерского учета Принцип бухгалтерского учета утвержден приказом директора № 21 от 30 декабря 2019 года. Метод начисления амортизации линейный. Метод оценки товаров и инвентаря — по средней стоимости. Обязательства оцениваются по стоимости их выполнения. 3. Состав основных средств: Имя Начальная стоимость Амортизация Балансовая стоимость на 31.12.2020
Здания, сооружения	45 000 000	5 000 000	40 000 000
Транспортное средство	2 600 000	750 000	1 850 000
Оборудование	3 540 000	1 985 000	1 555 000

4. Дебиторская задолженность отражена по строке 1230 в сумме 1 560 000 (Один миллион пятьсот шестьдесят тысяч рублей 00 копеек) за вычетом резерва по сомнительным долгам в размере 320 000 (Триста двадцать тысяч рублей 00 копеек). Общая сумма дебиторской задолженности составляет 1 880 000 (Один миллион восемьсот восемьдесят тысяч рублей 00 копеек). Резерв сформирован в связи с наличием просроченной задолженности перед ООО «Чайка».

5. Кредиторская задолженность отражена по строке 1520 в сумме 3 460 000 (три миллиона четыреста шестьдесят тысяч) рублей, в том числе.:

Поставщики и подрядчики

2 910 000

Расчет с персоналом по заработной плате

380 000

Задолженность перед бюджетом и внебюджетные средства

162 000

Другие кредиторы

8000

Управляющий директор: /Воронов А.В./

Ответ на требование налоговой

При получении из ИФНС документа, содержащего предписание об уточнении отдельных сведений в декларации, составляется письменный ответ в произвольной форме, который должен быть направлен в течение 5 рабочих дней со дня направления квитанции (п.п. Порядок, утвержденный приказом ФНС № ММВ-7-2/168@ от 17.02.2011, пункт 11 Порядка, утвержденного приказом ФНС № ММВ-7-2/149@ от 15 апреля 2015 г).

Что будет, если не представить пояснения в ФНС

Если запрос получен по ТКС, а квитанция не отправлена ​​в течение шести дней, налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет (п. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

За непредоставление или несвоевременное представление объяснений и необходимых документов в рамках проведения встречных проверок п. 6 ст. 93.1 НК РФ установлены санкции:

• 10 000 руб за непредставленные или несвоевременно представленные документы;
• 5000 руб за несвоевременную отчетность.

За нарушение требований в рамках камеральной или выездной проверки налогоплательщика установлен штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 4 ст. 93 НК РФ).

Что нужно знать о требовании

Во-первых, в ряде случаев инспекция должна быть уведомлена о поступлении запроса о разъяснении (см письмо ФНС РФ от 27 января 2015 г. № ЭД-4-15/1071). Во-вторых, следует учитывать, что претензия может не иметь печати налогового органа (см письмо ФНС РФ от 15 июля 2015 г. № ЕД-3-2/2739@).

Планирование пояснительной записки

Формат обоснования определяется действующими правилами оформления документации. Содержание пояснительной записки нормативными документами не определяется. Но формат контента должен удовлетворять ряду правил стиля.

Итак, содержание заметки следует разделить по значимости на ряд взаимно подчиненных структурных элементов, которые называются разделами, подразделами, списками, списками, сносками, приложениями, а также абзацами и подразделами.

Стиль изложения пояснительной записки должен соответствовать официальному духу делового общения. Повествование должно быть без излишеств, кратким, лаконичным и доступным для объективного понимания.

Если в тексте заметки используются специальные термины и сокращения, они должны соответствовать отраслевым стандартам документации.

В ряде случаев не обойтись без приложений пояснительных записок, часто ссылки на формулы, таблицы, рисунки, графики и соотношения в тексте заметок часто включаются в отдельные приложения.

В отдельном приложении содержится список использованной литературы, а также используемые методы расчета и теоретические обоснования существующих расчетов.

Пояснение в налоговую по убыткам: образец

Цель пояснений по налоговым убыткам – обосновать размер и выявить причины возникновения. Соответственно, в пояснительной записке указано:

1. Покажите в цифрах, как образовался убыток, отраженный в отчете (т е дайте подробную информацию о доходах и расходах).
2. Объясните, что к этому привело. Конечно, у каждой компании свои причины. Они могут быть, например:

• сокращение производства или продаж из-за кризиса, нестабильной рыночной и экономической конъюнктуры;
• вынужденное снижение цен на продукты и товары из-за падения спроса;
• увеличение расходов в связи с обесцениванием рубля по отношению к иностранной валюте;
• большие затраты (ремонт, приобретение оборудования, начисление амортизационных отчислений, инвестиции и т.д.).

Все причины, указанные в пояснениях, лучше подтвердить документами, например, выписками из налогового и бухгалтерского регистров или иными документами (п. 4 ст. 88 НК РФ). Это предотвратит дальнейшие вопросы со стороны налоговых органов.

Особой формы «невыгодных» объяснений не существует, поэтому они складываются в произвольном виде. Расшифровка налога на убытки – образец может выглядеть так:

«Пояснительная записка к налогу на убыток

В ФНС России №16

в Москве

от общества с ограниченной ответственностью

ответственность за «Х»

Адрес местонахождения:

129344, г. Москва,

св. Верхоянская, 18

ИНН/КПП 7716123456/771601001

ОГРН 1077712345678

Тел.: (499) 522-43-44

Контактное лицо: менеджер по бухгалтерии

Макарова Ирина Константиновна

ПОЯСНЕНИЯ

В ответ на запрос о разъяснении от… Нет. сообщаем следующее:

1. Основным видом деятельности организации является ….
2. За . квартал (или иной период) . года доход организации от (указать убыточный вид деятельности) составил . руб.,

в том числе выручка от продаж . руб.

Расходы — . руб.,

в том числе прямые расходы — … руб.

косвенные расходы — . руб.,

внереализационные расходы — … руб.

Вы можете предоставить другой, существенный для вашей ситуации, или более подробный обзор затрат. В общем, чем подробнее и детальнее вы представите ситуацию, тем лучше.

1. На конец отчетного периода убыток составил … руб.
2. причины проигрыша следующие:

а) ….

б) ….

я) ….

Приложения:

1. …
2. …
3. …

Генеральный директор ООО «ИКС Юрьев А.А. Юрьев».

Для подготовки пояснений по налогу на убытки образец можно конечно же скопировать с нашего сайта, а можно подготовить самостоятельно. Кстати, для формирования пояснений по убыткам УСН в налоговом комитете можно также использовать вышеприведенные пояснения, но вместо расшифровки прямых, косвенных и внереализационных расходов указать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ.

Пояснительная записка в налоговую службу

В некоторых случаях налогоплательщик обязан подготовить пояснительные записки к документации налоговой отчетности.

Налоговые органы могут, например, потребовать от ответственных работников юридического лица составить отметку об убытках в налоговой отчетности.

В такой пояснительной записке работник должен указать:

• наименование подразделения налоговой службы, которому адресована записка;
• ИНН юридического лица;
• реквизиты претензии, послужившей основанием для составления записки;
• реквизиты документа, по которому даны пояснения;
• показатели расходов и доходов организации;
• убытки и расходы;
• сведения о расхождениях между бухгалтерской и налоговой отчетностью.

Возможен ли штраф при игнорировании требования

Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о предоставлении разъяснений НК РФ не установлена. Искусство. 126 НК РФ к данной ситуации не относится, так как речь идет не об истребовании документов (ст. 93 НК РФ), а ст. 129.1 не применяется, так как это не встречная проверка (ст. 93.1 НК РФ).

К административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ в данном случае также не может быть привлечено. Данная статья применяется за неявку в налоговые органы, а не за отказ от дачи объяснений, на что обращает внимание сама ФНС России (см п. 2.3 письма ФНС России от июля 17, 2013 г. № АС-4-2/12837).

Таким образом, налоговые органы не имеют права на штраф за отсутствие объяснений. Но все же, несмотря на то, что правовых оснований для штрафа нет, целесообразнее дать разъяснения, так как это в интересах налогоплательщика. Ведь отказ от них может привести к еще одному небольшому приятному последствию, о чем рассказали специалисты КонсультантПлюс.