Налоговый вычет при строительстве дома: как получить максимумКому и сколько

Кто может рассчитывать на возмещение затрат от государства

На вычеты могут претендовать не все, а только те, кто соответствует требованиям, изложенным в законе. Для оформления пособия необходимо:

• Быть гражданином Российской Федерации и находиться на ее территории более 183 дней. Другими словами, быть резидентом РФ. Для тех, кто не является, государство не будет подтверждать вычет;
• Вычесть 13% подоходного налога с дохода. Это означает работу и получение заработной платы, из которой вы лично или ваш работодатель ежемесячно отчисляете часть средств на уплату НДФЛ.

Если у гражданина нет налогооблагаемого дохода, ну, например, он является безработным или индивидуальным предпринимателем, который использует специальные режимы, по которым он не платит НДФЛ, он не имеет права заявить о вычете.

Таким образом, вы можете вернуть только ту сумму, которая была вычтена из вашей зарплаты в течение года.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет расходов на:

• перепланировка или реконструкция уже построенного дома;
• реконструкция уже построенного дома (добавлен этаж или пристройка);
• установка сантехнического, душевого, газового или другого оборудования;
• строительство на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и так далее)

Пример: Сидоров В.В построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только затраты на строительство и достройку дома.

В каких случаях возникает право на налоговую льготу

Давайте рассмотрим, как правильно оформить возврат НДФЛ, если вы:

• купил землю и построил жилой дом с нуля;
• купил земельный участок с незавершенным строительством.

Ниже мы разберемся со всеми подводными камнями, возникающими при оформлении имущественного вычета. Это самые популярные темы, которые интересуют наших читателей.

Как вернуть налог при строительстве дома

Если вы возвели здание на земельном участке и зарегистрировали его как место жительства, вы можете подать заявление на возврат НДФЛ за строительство частного дома.

Пример

Иванов выкупил участок и возвел непостоянную постройку. Перечисленное имущество не является жилым, так как оформлено как здание без прав регистрации. Это означает, что при строительстве такого дома Иванов не может рассчитывать ни на какие компенсации.

Как вернуть налог при достройке дома

При покупке земельного участка с недостроенным зданием важным условием возврата НДФЛ является состояние строения на момент покупки. В договоре купли-продажи должно быть указано, что вы приобретаете объект незавершенного строительства.

После того, как вы завершите строительство и зарегистрируете дом как место жительства, вы получите право на получение имущественного пособия.

Важно! Если вы приобрели недостроенное здание, дом должен быть завершен и сделан пригодным для проживания, чтобы получить возмещение.

Налоговый возврат за нежилой дом

Если здание было коммерческим, но было переоформлено на жилое, вы не сможете получить возврат НДФЛ, так как важен первоначальный статус недвижимости.

Какие затраты можно компенсировать

Государство возместит не все затраты на строительство дома, а только их часть. Перечень затрат четко определен и не может быть расширен. Так вы сможете вернуть деньги, потраченные на:

• Оплата работ по строительству и отделке дома;
• Закупка материалов для строительства и отделки;
• Провести коммуникации (газ, вода, канализация, электричество);
• Разработка проектно-сметной документации;
• Выплата процентов по жилищному кредиту (ипотеке), если дом куплен на средства банка;
• Погашение процентов по рефинансируемой ипотеке.

Отдельно следует отметить, что если дом не строится с нуля, а покупается в недостроенном виде, расходы на отделку и отделку могут быть покрыты только в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что дом покупается в недостроенном виде.

Но что, если вы покупаете не только дом, но и землю, на которой он будет построен? В этом случае возможно вернуть НДФЛ за страну!

А вот затраты на покупку мебели, сантехники и других предметов интерьера не возмещаются.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Сразу оговоримся, что для получения налогового вычета земельный участок сам по себе не рассматривается. Если на нем нет жилых построек, вычет за участок не производится. Если вы покупаете землю и строите дом или покупаете землю с готовым домом, стоимость земли может быть включена в вычет.

Подавать документы в инспекцию можно только после регистрации права собственности на жилой дом, расположенный или построенный вами на купленном участке.

Затраты на приобретение земли, понесенные до 1 января 2010 г., не были включены в вычет по имуществу. Однако, если право собственности было зарегистрировано после этой даты, стоимость земли может быть включена в вычет.

Например, в 2009 году вы купили землю, построили дом и зарегистрировали право собственности. Вернуть часть денег можно только за строительство дома, стоимость покупки земли в вычет не входит.

Или в 2009 году вы купили землю под строительство жилого дома. Дом построен и оформлен в собственность в 2015 году. Вы имеете право на возмещение части затрат на строительство дома и покупку земли.

Размер денежной компенсации

Максимальная сумма вычета – 2 миллиона рублей. Если расходы превышают эту цифру, то возврат все равно дается ровно от 2 миллионов, если меньше, то вычет дается из стоимости покупки.

Сумма, с которой предоставляется вычет с процентов по кредиту, может составлять максимум 3 млн рублей. Но тут не следует путаться – имеется в виду именно сумма процентов, а не сумма, взятая в кредит. Например, если в кредит было взято 2,5 млн, а вернуть 3,7, то возврат дается в размере 13% от 1,2 млн руб., а не 2,5.

Есть еще пара нюансов по размеру отдачи: при долевой собственности отчисление ранее распределялось на всех акционеров пропорционально их долям. Теперь каждый из получателей доли может использовать ее отдельно.

Другое существенное изменение заключается в том, что если раньше такой вычет был доступен только один раз, то теперь его можно использовать несколько раз, пока не будет выплачена максимально установленная сумма в 260 000 рублей. Например, если дом был построен первый раз за 1,2 млн и возврат составил 156 000, то при повторном строительстве или покупке недвижимости можно вернуть максимум 104 000 рублей.

Правила расчёта

Исходя из параметров финансовой компенсации, приведенных ранее, несложно рассчитать сумму, которая будет отдана в качестве вычета – она должна составлять 13% от суммы, с которой дается этот вычет, так как это ставка налога на прибыль. В дополнение к ранее упомянутым ограничениям также следует учитывать, что возврату не подлежит больше, чем было уплачено в виде налога за период выставления счета.

С учетом всего этого проведем расчет со следующими параметрами: на строительство дома затрачено 3,8 млн рублей, заработная плата жителя, подлежащая возмещению, составляет 50 000 рублей, других источников дохода у него нет.

Сумма, с которой дается вычет, ограничена 2 миллионами, значит, максимальная сумма возврата составляет: 2 000 000 х 0,13 = 260 000 рублей. Получая 50 000 в месяц, гражданин имеет 50 000 х 12 = 600 000 доходов в год, и уплачивает из них 600 000 х 0,13 = 78 000 в виде НДФЛ.

Это означает, что из причитающихся ему 260 000 в год можно будет унести обратно только 78 000. Это не значит, что оставшуюся сумму он никогда не получит — в следующие налоговые периоды, пока вся сумма не будет уплачена, он может продолжать получать вычет.

Мы привели простейший расчет без учета факторов, которые могут повлиять на сумму уплаченных налогов, а единственным источником дохода является заработная плата – обычно факторов несколько, и все их необходимо учитывать.

При использовании кредитных средств необходимо будет рассчитать еще один вычет, который распространяется на них и дается отдельно от первого.

Максимальная сумма, с которой его могут дать, составляет 3 миллиона рублей. Но это вычет из процентов. Итак, если мы только что рассмотрели строительство дома за 3,8 млн рублей, эти деньги были взяты из банка, а в итоге по условиям договора ему должно быть возвращено 5,5 млн, то вычет из 5 500 000 — 3 800 000 = 1 700 000, значит, сумма будет: 1 700 000 х 0,13 = 221 000 рублей — именно столько будет возвращено гражданину.

И отдельно от этого дается еще и основной вычет, который рассматривался ранее – выбирать никого не надо, и основной вычет тоже дается из средств, взятых в кредит, так как они тоже идут на строительство.

Если строительство финансировалось за счет кредитных средств лишь частично, например, на дом было потрачено 3 млн, из них 1,5 млн в кредит, то также можно будет дать вычет по процентам, но соответственно уменьшится возвращаемая сумма.

Вычитать проценты можно как ежегодно, так и по окончании кредита, сразу за все время для получения полной суммы — но во втором случае придется рассчитывать, что налоговые платежи за год превышают сумму вычета, иначе у вас растянуть возврат на несколько лет.

Какие документы нужно иметь для оформления возврата средств

Для того, чтобы получить вычеты на имущество в соответствии с нормами закона, необходимо доставить в налоговую инспекцию следующие бумаги:

1. Справка со сведениями о построенном жилье из Единого государственного реестра недвижимости.
2. Форма декларации 3-НДФЛ, заполняемая плательщиком самостоятельно.
3. Ксерокопии платежных документов и других бумаг, свидетельствующих о возникновении затрат. Они могут существовать как:
   1. копии договоров, заключенных с физическими лицами или квитанций от них с указанием паспортных данных и реквизитов;
   2. копии договоров, заключенных со строительными организациями, платежных поручений и т.п.;
   3. товарные чеки на оплату материалов, использованных при строительстве и отделке;
   4. заявление, написанное владельцем дома, в котором он требует отчислений;
   5. справка из бухгалтерии по месту работы 2-НДФЛ;
   6. ксерокопии всех страниц паспорта.
4. В случае получения резидентом вычета на покрытие процентов по целевому кредиту, взятому в кредитной организации на строительство жилого дома, необходимо предоставить:
   1. договор между банком и заемщиком;
   2. банковская справка о процентах.

Не знаете, как заполнять формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Ознакомиться с этими темами вы можете на нашем портале. Пошаговая инструкция, примеры бланков, а также как избежать серьезных ошибок при заполнении декларации.

Скачать выписку 3-НДФЛ

Скачать выписку 2-НДФЛ

Видео — Полный пакет для налогового вычета

Порядок получения налогового вычета при строительстве дома в 2023 году

Законодатели предоставляют физическим лицам несколько способов требовать вычетов.

Способ 1

Получено через работодателя. Для этого отдайте документы в инспекцию и выразите желание воспользоваться правом на получение ИВ. С работодателем написать заявление в свободной форме. Инспектор направит в организацию сообщение, подтверждающее право налогоплательщика на использование IoT. С этого момента у физических лиц не удерживается заработная плата и не перечисляются в НДФЛ, пока есть право на использование ИВ.

Способ 2

Подача в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, МФЦ, при личном посещении, через Почту России или представителя. Не забудьте приложить весь пакет документов. Подайте декларацию через личный кабинет налогоплательщика или с помощью налоговой программы «Декларация».

ВАЖНЫЙ! Обращаем ваше внимание, что Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ введен упрощенный порядок получения ИТ, который распространяется на ИТ, перечисленные в пп. 3 и п. 4 ч. 1 ст. 220 НК РФ. Банк, выдавший ипотеку, подключается к системе для взаимодействия с налоговым органом.

Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы

Очень часто отделочные работы и расходы на закупку материалов продолжают происходить задолго до того, как вы получите выписку из ЕГРН. Поэтому возникает вопрос, можно ли включить их в перечень расходов на возмещение налога, а также можно ли изменить сумму, заявленную к вычету, после того, как она уже однажды была задекларирована?

ФНС России решила, что ответ на вопрос о включении этих средств в перечень будет положительным, кроме того, даже если на момент включения вычет уже был предоставлен, сумма все равно может быть изменена, а остаток можно получить. В этом случае изменение суммы будет возможно только с суммой текущих затрат.

Возьмем пример. В 2014 году вы построили двухэтажный дом на собственном участке и зарегистрировали его в качестве жилой недвижимости, при этом затраты на строительство составили полтора миллиона рублей. В 2015 году вы подаете в органы декларацию за последний год и получаете возврат. В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы новую декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой вы вычтете весь сумму в 2 млн и получить недостающие 13% от 200 тыс руб.

Сколько в итоге денег вернет государство

Ошибочно полагать, что если, например, на строительство коттеджа было потрачено 5 миллионов рублей, государство вернет все пять миллионов. Нет. Лимит вывода ограничен:

• Два миллиона на само здание и отделку (базовый вычет);
• Три миллиона на выплату процентов по ипотеке.

Итого: 5 млн руб. Из этих 5 миллионов рублей необходимо рассчитать 13%. И таким образом максимум можно получить 650 000 рублей. = 260 000 (за дом и землю) + 390 000 (за ипотеку).

Пример. В 2019 году Бочкина Мария построила дом в Подмосковье и потратила на него 3 млн рублей, которые взяла в ипотеку в банке под 12% годовых. За первый год она переплатила банку — 480 тысяч рублей.

В 2020 году она может обратиться в Тильсинет за возмещением потраченных средств. Даже несмотря на то, что стоимость строительства составила 3 ​​миллиона, она получит вычет всего в 2 миллиона рублей, а по процентам только в фактически выплаченной сумме, то есть 480 тысяч рублей.

По итогам 2019 года Мария сможет получить 322 400 руб.:

• 2 миллиона рублей * 13% = 260 000 рублей.
• 480 тысяч рублей * 13% = 62 400 рублей.

Но надо отметить, что для получения всей этой суммы в течение года Бочкина должна была заплатить налог на прибыль не менее 322 400 рублей. Если ее годовой доход и налоги меньше, невыплаченный остаток будет перенесен на следующий год.

После того, как она получит основной вычет, она сможет требовать возврата отдельных расходов по ипотечному кредиту каждый год. И так до тех пор, пока ее переплата не составит 3 млн руб.

Следует отметить, что этот лимит начал работать только в 2014 году, тогда как ранее размер переплаты не имел значения. А можно получить ипотечный вычет со всей суммы выплаченных процентов (помимо основного долга по кредиту).

Подача заявления в ИФНС

Перед подачей заявления следует подготовить налоговую декларацию, получить справку с работы за начисленный период, за который вы хотите получить возврат НДФЛ, подготовить документы о правах на дом, а также документы, подтверждающие начисленные затраты. Наконец, вам нужен паспорт для подтверждения вашей личности.

Все перечисленные документы необходимо приложить к заявлению о возмещении, направляемому в налоговую инспекцию. Форма для него прилагается к статье, и заполнить ее несложно — достаточно ввести ФИО заявителя, юридическую статью, на которую полагается возврат, причину, сумму, с которой производится возврат, т.к а также некоторые другие сведения – при необходимости их можно уточнить непосредственно в налоговых органах.

Жалоба в налоговую инспекцию может быть подана только по истечении срока, за который был предоставлен вычет. После подачи заявления и всех остальных документов должна быть проведена камеральная проверка – на это уходит до трех месяцев. Только после этого при положительном решении можно произвести оплату.

Максимальная сумма, доступная к получению

Размер компенсации от государства, которая выдается за строительство или строительство жилого комплекса на земельном участке, определяется по стандартной схеме имущественных вычетов, т.е так же, как и для других видов имущества.

Какая может быть сумма компенсации

Нельзя вернуть более 13% от общей суммы расходов, понесенных при строительстве объекта, при этом не допускается превышение суммы в 2 000 000 рублей.

Каждый год вы имеете право на возврат суммы, не превышающей средства, отчисленные из вашего дохода в бюджет страны одновременно в общей сложности. Если в указанный срок вы не получите деньги в полном объеме, остаток будет переведен на оплату следующих 12 месяцев и так до тех пор, пока не будут возвращены все деньги в причитающейся сумме.

Возьмем пример. В 2014 году вы построили на участке дом для дальнейшей жизни в нем. Общие средства, затраченные на строительно-отделочные работы, составили 10 000 000 рублей. Вы имеете право на возврат налога в рамках возмещения расходов в размере не более 2 000 000 рублей от суммы. Но так как вы замужем, то и ваш муж может требовать возврата 13% от двух миллионов, и получается, что из 10 миллионов компенсацию получат только четверо.

Если вы взяли ипотеку и построили дом не в 2014, а в 2013 году, вы можете погасить все выплаченные проценты без ограничений, так как такие ограничения вступили в силу только в 2014 году, с первого января.

Если дом, как в задаче выше, был куплен в 2014 году, можно получить максимум 13% от 3 000 000 рублей, то есть 390 000 рублей, на покрытие процентов.

Вы имеете право на компенсацию процентов по кредиту только в том случае, если дом зарегистрирован как дом с правом прописки в нем. Помимо прочего, вы также имеете право на вычеты расходов на строительство, а не только на проценты по ипотеке.

В каком размере предоставляют вычет на строительство

ИФНС дает налоговый вычет на строительство дома в 2022 году в размере фактических расходов налогоплательщика. Но не более лимита в 2 млн рублей (п. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

ВАЖНО: 2 000 000 норвежских крон — это максимальная сумма всех имущественных вычетов на общую стоимость строительства, приобретения жилой недвижимости и земли. Вы можете потратить больше, но учитываться будет только 2 000 000 рублей. И только 13% из них будет возвращено, то есть 260 000 руб. Если вы уже купили квартиру, внесли имущественные вычеты и израсходовали весь лимит, повторно подоходный налог вам не вернут.

Налогоплательщик сможет получить льготу на недвижимость, если он не использовал ее ранее или использовал только часть максимальной суммы в 2 000 000 рублей на покупку или строительство недвижимости не ранее 2014 года. А если вся сумма не была используется в течение года, остаток переносится на последующие годы. ФНС разрешает перевести остаток на другое имущество, если оно было приобретено не ранее 2014 года (статья 216, пункты 9, 11 статьи 220 НК РФ, пункты 1-3 статьи 2 212- ФЗ от 23.07.2013).

Лимит на проценты по кредиту выше — 3 000 000 рублей, из которых фактически будет возвращено 390 000 рублей. Но она не может быть передана: выгода дается только в отношении собственности. Если вы получили кредит или рефинансировали другой кредит до 2014 года, вычет будет предоставлен без ограничений (п. 4 ст. 220 НК РФ, п. 4 ст. 2 212-ФЗ).

Право на получение кредита возникает в том году, в котором проценты были фактически выплачены и который указан в подтверждающих документах. Но не ранее года, когда средства были фактически потрачены на строительство дома (п. 4 ст. 220 НК РФ).

А сколько раз можно получать льготу

Основной вычет можно запрашивать несколько раз до того, как рама будет израсходована. То есть, если, например, дом построен на 1,5 млн рублей, остаток в 500 тысяч рублей можно задекларировать, например, на очередное строительство или покупку квартиры. Если лимит исчерпан, повторно он не предъявляется.

Таким образом, вычет в 2 миллиона можно получить только один раз в жизни. Те же правила действуют и в отношении ипотечного вычета, за исключением того, что он декларируется только для одной квартиры. То есть, если переплата по одной ипотеке не достигла трех миллионов, заявить вычет на следующую квартиру, тоже взятую за счет банка, не получится.

Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета при строительстве дома

получение NV — простая процедура, но необходимо соблюдать определенную процедуру.

Сбор необходимых документов

• Заявление на НВ;
• паспорт заявителя;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ для подтверждения доходов и суммы удержанного налога;
• документы на право собственности на построенный дом;
• выписка из ЕГРН;
• договор купли-продажи земли и о праве собственности на нее (если требуется вычет расходов на приобретение этой земли);
• документы, подтверждающие расходы (приходные, продажные и кассовые чеки, действия по закупке материалов у физических лиц с указанием паспортных данных и адреса продавца, выписки со счета о перечислении денег продавцу или подрядчику, договор строительного подряда);
• справка из банка об уплате процентов (если возврат налога будет производиться с суммы процентов по ипотеке).

Это основной список документов. Кроме того, в зависимости от ситуации, в него могут входить свидетельства о браке, свидетельства о рождении, постановление об опеке.

Передача документов налоговому агенту

После того, как пакет документов подготовлен, необходимо отправить его в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать напрямую в ФНС, в отделении МФЦ или через портал Госуслуг.

Получение НВ или отказа

После получения документов у ФНС есть 3 месяца на проверку документов. Затем в течение 10 дней заявителю направляется ответ, и не более чем через месяц деньги зачисляются на счет.

Если налоговый агент отказывает в возврате налога, вы можете обжаловать это решение в суде.

Есть еще один способ получить НВ — через работодателя. При таком варианте погашение будет происходить в виде налоговых льгот, то есть работодатель не будет удерживать тринадцать процентов от зарплаты.

Для оформления НВ таким способом необходимо предоставить соответствующий пакет документов в бухгалтерию на рабочем месте. Обязательно передайте оригиналы этих документов налоговому агенту. Через 30 дней заявитель получает решение, и его можно будет отдать работодателю.

Обращение к работодателю

Помимо оплаты через налог есть еще одна возможность получить возврат — обратиться к работодателю. Его плюс в том, что деньги будут выплачены быстрее, так как это можно сделать до окончания налогового периода, за который производится возврат. При таком варианте работодатель просто перестанет удерживать из зарплаты работника сумму, необходимую для уплаты НДФЛ.

В любом случае необходимо предварительно подать полный пакет документов в налоговую инспекцию. И когда она примет положительное решение по вопросу о возврате денег, обратиться к работодателю. После этого налог уже не удерживается со следующего платежа. Если резидент работает в нескольких местах одновременно, в налоговой нужно взять на них несколько уведомлений, и искать каждое.

Получение вычета в упрощенном порядке

Имущественный налоговый вычет можно получить в конце года в упрощенном порядке без подачи налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет являться информация, доступная налоговым органам, в том числе информация, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками — банками, органами исполнительной власти.

В случае если налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю направляется предварительно заполненное заявление на получение налоговых вычетов в упрощенном порядке в личный кабинет налогоплательщика для дальнейшего принятия.

Почему выгодно жениться?

Отдельно стоит сказать о распределении благ между супругами. Если при строительстве дома и его совместной собственности супруги напишут заявление о распределении вычета в соотношении 100 и 0, то супруг, отказавшийся от вычета в пользу другого, сможет в дальнейшем получить свой вычет.

Это удобно, если вы покупаете квартиру или строите жилой дом стоимостью чуть более 2 млн рублей. Муж и жена также могут разделить возвращенные проценты по ипотеке. Но если израсходована сумма более 4 млн рублей, то возврат по 2 млн рублей может получить каждый из супругов! Таким образом, вычет на семью может быть уже не два, а четыре миллиона по основному долгу и шесть миллионов по ипотеке.

Но если дом находится в долевой собственности, вычет автоматически распределяется пропорционально. Но для семейных пар есть исключение из этого правила: муж и жена могут вернуть НДФЛ при любых обстоятельствах, написав заявление о распределении налогового вычета.