Неустойка и пени: в чем разница, в чем сходства

Понятие неустойки

Наказание – это денежная сумма, которую виновная сторона обязана выплатить пострадавшей стороне. Случаями, когда необходимо уплатить штраф, могут быть просрочка сроков, невыполнение или ненадлежащее выполнение работ (услуг), неисполнение или неполное исполнение своих обязательств. Официальное определение этой выплаты дано в ГК РФ (ст. 330 ГК РФ). То есть в судебных делах такая трактовка будет принята судом и сторонами процесса.Поскольку неустойка получила очень широкое распространение в контексте многих видов экономической деятельности, то необходимо создать правила ее применения в различных договорах и договорах сделок становится все больше и больше. И все больше законодательных актов прописывают правила применения данного вида неустойки между сторонами: § 2 главы 23 ГК РФ; Федеральный закон от 25.04.2002 № 40

Неустойка может быть в составе текста договора между контрагентами (с выделением условий в отдельной главе, а можно обойтись одним абзацем в главе об ответственности сторон) — в этом случае она будет называться договорной.

Однако нередко в спорах между сторонами судебная неустойка становится камнем преткновения. Это неустойка, которая не была прописана сторонами в «теле» договора, но в процессе исполнения и принятия обязательств возникли разногласия и потерпевшая сторона решает обратиться к законодательству.

Стоит помнить, что взыскание в виде неустойки может быть применено только в том случае, если должник действительно несет ответственность за неисполнение или неполное исполнение обязательств (ст. 330 ГК РФ).

Поэтому, если в договоре прописано более двух сторон, очень важно правильно установить виновного. Затем оформить требование об уплате неустойки, написанное в свободной форме. В основе текста должно лежать подробное описание сути претензии, предъявляемой к стороне спора.

Если такой запрос получен, необходимо вовремя на него отреагировать или произвести оплату, если вы согласны с потерпевшей стороной и принимаете предъявленные претензии. Именно на этапе определения размера неустойки появляется понятие неустойки.

Понятие пени

Штраф – это вид наказания с индивидуальным методом начисления за несвоевременную уплату платежа.

Неустойка может быть выставлена ​​в виде штрафа – единовременного платежа, согласованного сторонами. Либо в виде неустойки — размер неустойки, определяемый в процентах от суммы и подлежащий периодической уплате (например, за каждый день не уплачивается обязательный платеж).

То есть при появлении неустойки возникает долговое обязательство помимо основных обязательств стороны, которое прекращается не с момента уплаты самой неустойки, а с момента уплаты как неустойки, так и самого долга.

Этот вид наказания также распространен во многих сферах жизни, что послужило отражением понятия штрафа и способов его исчисления в большом количестве законодательных кодексов: статьи 59 и 75 НК РФ (НК) РФ), Федеральный закон от 03.11.2015 № 307.

Возмещение убытков

В Гражданском кодексе есть такое понятие, как возмещение убытков, возникших в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств. Четкое определение дано в статье 15 Гражданского кодекса, согласно ее положениям возмещению подлежат:

• расходы, которые несет лицо в ходе восстановления нарушенного права (реальный ущерб);
• упущенная выгода.

Если соотносить неустойки и убытки, то первые меры также направлены на покрытие убытков, но если этой суммы недостаточно, сторона вправе требовать возмещения реального ущерба и/или упущенной выгоды. Проще говоря, компенсация – это особый вид наказания.

Разница

Чем пенальти отличается от штрафа? Несмотря на схожесть всех трех видов санкций, эти понятия не тождественны.

Функции:

Категория	Пенальти	Сдаться
В каких контрактах могут фигурировать	Только в сделках, связанных с платежами и финансовыми вопросами	В любых соглашениях
Что можно выразить	Чрезвычайно динамичная, выраженная в % при увеличении мощности, размер которой зависит от количества дней просрочки	Может быть фиксированным или выраженным в %
Порядок расчета	Связан с календарем	Всегда фиксируется во время задержки

Отличие наказания от конфискации состоит в том, что последняя санкция является оперативной формой ответственности и наступает сразу после нарушения.

Пени по налоговым сборам

Федеральная налоговая служба является органом, который очень активно начисляет пени. Многие россияне особо не следят за сроками уплаты налогов, зачастую вообще о них не знают. А есть транспортный, земельный налог, налог на имущество, налог на прибыль и т.д. И каждый надо платить вовремя.

Хорошо, если придет квитанция из ФНС, которую можно оплатить. Но зачастую его нет, и о просрочках и пенях гражданин узнает только из соответствующих писем или на портале госуслуг.

Размер пени за взыскание налога указан в статье 75 НК РФ, которая посвящена этому моменту. Вот что говорит закон:

• на физических лиц налагается штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной на данный момент;
• для организаций в течение первых 30 дней просрочки предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. С 31-го дня к нему прибавляется еще 1/150.

При этом закон определяет, когда налогоплательщик может отменить пеню. Они не начисляются, если на имущество лица или компании был наложен арест в рамках судебных разбирательств, если принято решение о прекращении работы его счетов. В этом случае необходимо обратиться в ФНС и написать соответствующее заявление.

Как узнать, сколько пеней начислено

Если вы получили письмо, вся информация будет отражена в нем. Сумму начисленного налога и все начисленные пени вы также можете посмотреть в личном кабинете ФНС. Если у вас есть учетная запись в государственных службах, вся актуальная информация будет отражена там.

В случае остаточного налога сумма, подлежащая уплате, делится на две части. Причитающийся налог формируется одним приходом, а начисленные проценты формируются другим. Вот как это выглядит на портале госуслуг:

Также, если вы планируете погасить всю задолженность, то сначала нужно закрыть саму налоговую, только при начисленных пенях. После оплаты в течение 10 дней ФНС обработает платеж и обновит информацию о сумме пени:

Дело в том, что штрафы начисляются за каждый день просрочки платежа. Это значит, что пока платеж обрабатывается, в эти дни снова будет начисляться пеня, и сумма будет немного другой.

Пени за неуплату кредитов

Штрафы – постоянный спутник тех, кто не выполняет свои обязательства по кредитным договорам. Но если раньше банки сами регулировали размер штрафных санкций, то теперь на законодательном уровне все штрафные санкции ограничены.

Это было сделано намеренно, так как некоторые кредиторы установили необоснованно высокие пени, плюс наложили еще и штрафы. В результате заемщики, допустившие даже разовые дефолты, попадали в настоящую долговую яму, из которой не могли выбраться.

Так возникали ситуации, когда человек при первоначальной сумме кредита в 100 000 рублей задолжал 1 000 000 рублей и даже больше. Чтобы это остановить, центробанк решил ограничить банкиров в назначении штрафных санкций, что отражено в ФЗ-353 о потребительском кредитовании.

Финансовым учреждениям предлагается на выбор два варианта расчета штрафных санкций:

1. Если проценты, причитающиеся после заключения договора, продолжают начисляться. В этом случае процентная ставка составит 20% годовых.
2. Если банк прекращает начисление процентов, размер штрафа составляет 0,1% в сутки.

В подавляющем большинстве случаев банки следуют схеме начисления штрафов в размере 20% годовых и при этом продолжают начислять проценты в соответствии с договором. В то же время закон запрещает им брать штрафы.

Если посчитать, 20% в год — это не так уж и много, всего 0,055% в день. Например, если сумма просрочки составляет 10 000 рублей, на следующий день набегает 5,5 рублей. Но эти 5,5 прибавляются к невыплаченной сумме, на следующий день будет начислен штраф от 10 005,5 руб.

Если есть просрочка по кредиту, то лучше не откладывать, а обратиться за помощью в банк, например на реструктуризацию. В противном случае на следующий месяц после неуплаты очередного платежа сумма просрочки будет увеличиваться, пени будут выше. И чем дольше, тем серьезнее рост долга.

За какие нарушения можно установить неустойку

Он может быть установлен за любое неисполнение или ненадлежащее исполнение обеспеченного обязательства. Запрета на этот счет нет, поэтому стороны свободны в формулировке неустойки в силу принципа свободы договора (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

В частности, возможные нарушения можно разделить на разовые (например, факт привлечения субподрядчиков к оказанию услуг без согласия заказчика) и длительные (просрочка исполнения обязательства). С ними удобно соотносить размер неустойки: за разовое нарушение налагается штраф, а за систематические нарушения – пени.

Можно ли начислить неустойку за просрочку уплаты аванса

Уплата авансовых платежей при отсутствии встречной оговорки по существу засчитывается подрядчику; взимание пени в таких случаях просрочки аванса допускается, если это предусмотрено законом или прямо выражено в соглашении сторон.

Отличие пени от неустойки (соотношение)

Законодательно закрепленного определения понятия наказания не существует, что не означает его вольную трактовку. Подробное определение штрафа дано Верховным судом в объединении с Верховным судом в постановлении от 20.02.1996 № 8244/95 по делу о взыскании пени за оплату поставленного газа по истечении срока установленный срок. Интерес в данном правовом акте представляет не столько само дело, сколько данное в нем определение наказания, которое реально используется в практике гражданских правоотношений, теории права и в судебных делах.

Итак, согласно этому документу штрафы составляют:

• вид санкций, применяемых в случае нарушения стороной принятых на себя по гражданско-правовому договору обязательств по совершению определенных действий;
• платеж, начисленный на текущий момент, изменяется (увеличивается) с увеличением периода (чем больше времени прошло с даты платежа до текущего момента начисления санкции, тем больше будет их размер);
• денежная санкция, исчисляемая в процентах от суммы долга, неисполненного обязательства, иной суммы, определенной законом или договором (в том числе в виде пункта в договоре);
• платеж, размер которого исчисляется в календарных днях (проценты начисляются за каждый день, начиная с первого дня после окончания срока, отведенного на исполнение конкретного обязательства).

Пена имеет все эти функции одновременно, что является ее сущностью или определением. Меньший срок, позволяющий легко определить разницу между штрафом и пеней, вытекает из п. 1 ст. 330 ГК РФ: неустойка является одним из видов взыскания в отношении недобросовестной стороны в сделке. Соответственно понятие наказания шире и включает в себя один из видов — наказание, признаки которого определяются как в юридической практике, так и в деловом обычае.

Сравнение

Основное отличие штрафа от пени состоит в том, что пеня первого вида предполагает уплату субъектом, нарушившим свои обязательства по договору или требования закона, фиксированной суммы в пользу другой стороны. Неустойка, в свою очередь, предполагает уплату суммы, которая начинает исчисляться с момента нарушения условий договора или положений закона и увеличивается с течением времени — до выполнения обязанной стороной требований договора или в соответствии с к закону.

Основной причиной наложения штрафов является несвоевременное выполнение своих обязательств объектом договора или лицом, которое должно выполнить установленное законом требование, например, уплатить налоги. В свою очередь неустойка в узком смысле может начисляться не только за просрочку исполнения обязательств, но и за их неполное или ненадлежащее исполнение.

Следует отметить, что термин «истечение» в широком смысле прописывается чаще всего в коммерческих договорах. Хотя он предполагает начисление штрафов за неисполнение обязательств нарастающим итогом, размер неустойки обычно не называется.

С другой стороны, положения законов, которые гарантируют, что такая санкция наступает в связи с нарушением, чаще всего прямо указывают на то, что именно штраф должен быть уплачен. Например, налоговое законодательство РФ предусматривает пеню за несвоевременную уплату организацией или физическим лицом сбора в казну: она начисляется ежедневно исходя из действующей учетной ставки ЦБ РФ.

Следует отметить, что наказание в узком смысле — как фиксированная сумма, обязанность по уплате которой может вытекать из того или иного субъекта — в налоговом законодательстве чаще всего именуется штрафом.

В чем может выражаться неустойка

Неустойка всегда выражается в денежной сумме (п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Неденежная неустойка — выраженная в товарах, работах, услугах или иных ценностях — не считается неустойкой согласно п. 1 ст. 330 ГК РФ. Это уже самостоятельный способ обеспечения исполнения обязательства, если позволяет применение ГК РФ, если это установлено законом или договором. Поэтому можно оговорить такую ​​неустойку в договоре (п. 1 ст. 329 ГК РФ).

Денежная неустойка – вид неденежной неустойки, не названный в законе как способ обеспечения обязательства.

Термин «материальное наказание» («реальное наказание») не фигурирует в законе, но используется в литературе (см., например, «Гражданское право» под редакцией Б. М. Гонгало). Вы можете договориться об этом в договоре, но собрать его бывает сложнее, чем деньги. Кредитор должен будет требовать обязать должника исполнить обязательство в натуре или принять от него индивидуально определенную вещь на основании ст. Искусство. 12, 398 ГК РФ. Установление такой неустойки может быть целесообразным, например, если у должника нет денег, но есть какие-то вещи, которыми он готов при необходимости расплатиться. Как вариант, установить его в договоре можно только как альтернативу денежной неустойке и предоставить право выбора кредитору.

Если такая неустойка выражается в имуществе, определяемом родовыми свойствами (например, топливо, кирпичи и т п.), ст. Искусство. 329 — 333 ГК РФ. Например, суд может уменьшить ее как явно несоразмерную последствиям нарушения (Если в качестве неустойки в соглашении сторон названо иное имущество, определяемое родовыми признаками, то, учитывая, что в силу положений статьи 329 ГК РФ, перечень способов обеспечения исполнения обязательств не является исчерпывающим, например, правила статей 329-333 ГК РФ (п. 1 ст. 6 ГК РФ РФ) РФ) применяются к способу обеспечения обязательств)).

Какие обязательства можно обеспечить неустойкой

Штраф может обеспечить выполнение любых гражданско-правовых обязательств. Ограничений в Гражданском кодексе Российской Федерации нет. В частности, это может быть основная обязанность должника по договору: передать имущество, выполнить работу, оказать услугу, оплатить товар (работу, услугу) и т д. Но суды допускают неустойку в отношении иных обязательств, например:

• вернуть имущество, полученное при недействительной сделке. По соглашению сторон штраф может быть наложен в случае неисполнения обязанности по возврату имущества, полученного при недействительной сделке. Недействительность или незаключение договора, в связи с которым заключено соглашение о такой неустойке, в том числе при включении ее в договор в виде условия (пункта), по смыслу пункта 3 статьи 329 Гражданский кодекс Российской Федерации, сам по себе не означает недействительности или незавершенности условия неустойки;
• предоставить обеспечение в виде банковской гарантии. Довод должника о том, что исполнение обязанности предоставить банковскую гарантию в обеспечение исполнения обязательств по договору зависит от волеизъявления третьего лица (банка), не может быть основанием для отказа в удовлетворении требования кредитора относительно обязательства должник исполнить это обязательство в натуре и уплатить неустойку за неисполнение;
• заключить основной договор, предусмотренный в предварительном. Исполнение предварительного договора может быть обеспечено залогом (пункт 4 статьи 380 ГК РФ), неустойкой за уклонение от заключения основного договора (статьи 421, 329, 330 ГК РФ). Российская Федерация).

Основание обязанности не влияет на возможность назначения за нее наказания. В частности, неустойка может предусматривать и обязательство, возникающее вследствие причинения вреда (п. 2 постановления Конституционного Суда РФ от 10.01.2002 N 11-О).

Проценты за пользование чужими денежными средствами

Закон допускает возможность требовать от должника уплаты процентов за незаконное списание денежных средств. Размер таких убытков может быть определен в самом договоре или рассчитан с учетом процентной ставки управления БР. Ростовщичество – это компенсация, уплачиваемая должником кредитору за пользование чужими денежными средствами.

Чем пеня отличается от процентов? В том, что если в договоре предусмотрена неустойка за неисполнение денежных обязательств, то % за их использование не взыскиваются.

Если договор допускает обе санкции, суды руководствуются принципом, что истец должен выбрать только одну санкцию, даже не доказывая причиненный ущерб, если такая обязанность не дана в договоре. Заявитель также вправе выбрать %, если неустойка по договору ниже ставки рефинансирования. Такие проценты начисляются исключительно на основную сумму долга.

Принципы взыскания неустойки

1. Штраф взыскивается за весь период до исполнения должником своего обязательства. Гражданское законодательство гарантирует кредитору право требовать присуждения принудительной неустойки в день фактического исполнения обязательства (п. 65 ППВС РФ № 7). По такому требованию в резолютивной части решения суд указывает размер неустойки на день вынесения решения, подлежащий взысканию. Такое взыскание осуществляется до момента фактического исполнения обязательства. То есть сумма штрафа, указанная в решении, еще не является окончательной на момент его вынесения. Исчисление неустойки после вынесения решения производится непосредственно судебным приставом-исполнителем или иными должностными лицами и органами (налоговыми органами, банками, иными кредитными организациями, гражданами).
2. Штраф налагается до прекращения основного обязательства при расторжении договора. Но если основное обязательство при расторжении договора продолжает действовать (например, при передаче имущества в аренду), то платежи за пользование таким имуществом, а также неустойка за несвоевременную уплату (п. 66 ППВС РФ) № 7), будет подлежать взысканию задолженности).
3. Неустойка может оставаться в силе и после прекращения основного обязательства в случаях, когда она предусмотрена договором за неисполнение обязательств, связанных с последствиями прекращения основного обязательства (п. 67 ППВС РФ № 7).
4. Если иное не предусмотрено договором или законом, само обязательство, а также неустойка за его неисполнение в соответствии с договором не прекращаются с истечением срока действия договора (ППВС РФ № 7).

Важно! Стороны могут решить, что исполнение обязательств должно происходить в рассрочку. В этом случае неустойка начисляется не на всю сумму договора, а только на стоимость неисполненной части обязательства.

Особое внимание следует уделить вопросу, связанному с возможностью одновременного взыскания как предупреждений, так и пеней за неисполнение обязательств в срок. Будет ли такая санкция, предусмотренная в договоре, противоречить гражданско-правовому принципу отказа от двойной ответственности?

Этот принцип нашел отражение в совместном постановлении пленума Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.10.98 № 13/14 «О практике применения положений ГК РФ Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами». В постановлении говорилось о недопустимости одновременного наложения договорных и юридических взысканий, а также о невозможности взимания повышенных процентов и штрафов за одно и то же нарушение в случае несвоевременного погашение долга.Сейчас это положение закреплено в статье 42 ППВС РФ № 7.

Таким образом, принцип отказа от двойной ответственности применяется, когда речь идет о соотношении неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ (как уже было сказано выше), а не о соотношении штрафов и пени. Это связано с тем, что расчет как неустойки, так и процентов по ст. 395 ГК РФ производится по соответствующим применимым правилам, которые в свою очередь противоречат нормам действующего законодательства.

В связи с этим вероятность взыскания с должника как штрафа, так и пени достаточно высока, что подтверждается судебной практикой (см определение Арбитражного суда Северо-Западного округа от 11 апреля 2016 г. № Ф07-1346/2016) в деле № А56-3337/2015).

Формула для расчета пени

Расчет неустойки осуществляется по следующей формуле:

Штраф = сумма долга * дни просрочки * проценты

Сумма долга указывается в договоре между сторонами. Отсчет дней просрочки ведется со следующего дня после образования долга.

Одновременное взыскание

Все три вида санкций, несомненно, являются схожими правовыми категориями и направлены на восстановление нарушенных условий договора. Использовать ту или иную санкцию можно только в двух случаях:

• если это прямо предусмотрено законодательством;
• если санкции предусмотрены в договоре.

В нормативных законах отсутствует норма, регламентирующая реальную возможность применения трех санкций одновременно за одно нарушение. Но совершенно точно, что нельзя одновременно применять наказание и штраф. Вполне возможно одновременное взимание штрафов и пеней.

Одновременное взимание штрафов и пеней также является сомнительным деянием, хотя прямого запрета в законодательстве нет. Однако в постановлении Верховного Суда № 7 от 07.03.2016 содержится положение о том, что к должнику может быть применена только одна санкция за неуплату суммы долга – штраф (в фиксированной сумме) или периодически начисляемый платеж.

Чем отличается пеня от неустойки и штрафа по 44-ФЗ?

Этот закон регулирует комплекс отношений между поставщиками и заказчиками при обеспечении потребностей муниципальных и государственных образований, бюджетных организаций.

Положение создано для проведения прозрачных закупок, предотвращения коррупции и других злоупотреблений. Помимо описания порядка заключения государственных (муниципальных) контрактов, Закон описывает порядок взимания штрафов за неисполнение обязательств по контракту.

Как уплаченные штрафы, пени, неустойки отражаются в учете

Стр. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ указано, что должник вправе учитывать любые санкции за нарушение условий договора, такие как внереализационные расходы, при исчислении налога на прибыль.

При этом кредитор признает санкции во внереализационном доходе. Принимается к учету либо вступление в силу правового акта, либо подтверждение должником (в письменной форме) сумм, подлежащих уплате.

• договорной штраф
• наказывает
• отлично
• бухгалтер как юрист