Земельный налог для пенсионеров в 2023 году и налоговые льготы на землю

Платят ли пенсионеры налог на землю?

Пенсионеры, как и все остальные физические лица, должны платить налоги в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в том числе земельный налог. Но в целях снижения налогового бремени для данной категории граждан в ряде случаев они могут получить федеральные или местные льготы по уплате земельного налога.

Поэтому пенсионеры, как правило, обязаны платить земельный налог так же, как и другие жители России. Но в исключительных случаях от обязанности по уплате основного налога можно полностью отказаться.

Такие льготы предоставляются гражданам, которые:

1. Они принадлежат к коренным народам Северных стран, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, сообществам таких народов. Они не платят налоги за землю, которая используется для развития и сохранения ремесел, земледелия и их традиционного образа жизни.
2. Земля у них в аренде.
3. Им принадлежит земля на праве безвозмездного пользования (в т.ч камыш).
4. Им принадлежат земельные участки, находящиеся в собственности инвестиционного фонда (за них налог платит управляющая компания).

Согласно п. 2 ст. 389 НК РФ не требуется уплачивать земельный налог за следующие земельные участки, не подлежащие налогообложению:

• изъяты и ограничены в обращении в соответствии с ч. 4 ст. 27 Земельного кодекса Российской Федерации (земли, на которых расположены памятники культуры народов Российской Федерации, историко-культурные заповедники, музеи-заповедники и так далее);
• земельные участки, входящие в состав земель лесного и водного фонда;
• входит в состав общего имущества многоквартирного дома.

Что касается других участков, расположенных на территории муниципальных образований или городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), налоговые органы начисляют земельный налог пенсионерам так же, как и всем остальным гражданам.

Что говорит законодательство

Вычеты по налогу на имущество производятся в соответствии с действующим законодательством. Порядок уплаты установлен Федеральным законом от 29 ноября 2004 г. № 141. Уплачивать налог обязаны все лица, являющиеся собственниками земельного участка с бессрочным пользованием. От платы освобождаются жители, арендующие земельные участки или владеющие ими бесплатно в течение определенного срока.

Согласно федеральному закону, органы местного самоуправления обязаны принимать региональные законы об использовании земли. Также должны быть предусмотрены льготы для отдельных категорий собственников. Кроме того, могут быть предоставлены льготы и даже полное освобождение от необходимости перечисления земельного налога для пенсионеров, имеющих постоянную прописку в том или ином регионе.

Как происходила оплата ранее?

Базовое налоговое законодательство предусматривало, что обязанность пенсионеров по уплате налога существовала до 2018 года. Исключение было установлено только для отдельных категорий пенсионеров.

К ним относились категории ветеранов ВОВ, участников БД, Героев Советского Союза и России, инвалидов 1 и 2 группы, детей-инвалидов, пострадавших от радиационного облучения, и так далее

Органы местного самоуправления с учетом имеющихся у них возможностей могут расширить категорию льготников пенсионеров на своем уровне. Иногда они освобождались от уплаты налога, если были безработными, или у них была льготная налоговая ставка, например 50%.

Порядок уплаты налога в разных муниципалитетах для пенсионеров был разным, то есть в каких-то муниципалитетах были льготы для пенсионеров, а в каких-то нет.

Чтo бyдeт, ecли нe нaпиcaть зaявлeниe

Сведения о необходимости получения налоговых льгот получают из заявлений физических лиц. Если вы вышли на пенсию и не обращались в ФНС с заявлением о льготах, вы будете продолжать платить налоги со всего имущества в вашей недвижимости.

Если вы напишете заявку, она будет автоматически продлеваться каждый год. Если вы напишете его после выхода на пенсию, вы можете пересчитать его за последние 3 года. Например, если вы вышли на пенсию в 2013 году и подали заявление в 2018 году, ваш налог будет пересчитан за 2016, 2017 и 2018 годы.

Как рассчитать земельный налог?

Базовый налог для пенсионеров исчисляется так же, как и для других лиц, с учетом налоговых льгот, предусмотренных законодательством. Все сведения о земельных участках, находящихся в собственности пенсионера, налоговая инспекция получает от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на земельные участки (Росреестр).

Сумма земельного налога (РЗН) за каждый участок определяется по следующей формуле:

РЗН = НБ×НС×КПВ×Д — Л.

Расшифровка и описание всех составляющих этой формулы приведены в таблице ниже:

NB	Налоговая база	Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода. Норвежская налоговая администрация определяет это значение на основе информации из Государственной земельной книги.
NS	Ставка налога (разная в каждом регионе)	Ставка налога в каждом регионе страны устанавливается в нормативном акте муниципального образования или в законе города федерального значения, но это значение не может превышать значений, установленных в ст. 394 НК РФ: не более 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, сельскохозяйственного производства, занятых жилищным фондом, технической инфраструктурой, для личных подсобных хозяйств, дач, садоводства, жилищного строительства и т.п. не более 1,5% для остальных участков.
Цена за просмотр	Коэффициент периода владения	Устанавливается в долях в зависимости от количества месяцев владения объектом в течение года (≤1).
Д	Доля в собственности	Если участок находится в совместной собственности, налог взимается с каждого собственника пропорционально размеру его доли в собственности.
Л	Размер льготы по налогу на имущество пенсионеру	Налоговые льготы устанавливаются в каждом регионе отдельно (для определенной категории граждан или вида местности может быть установлен определенный процент льготы).

Для уплаты начисленного основного налога Федеральная налоговая служба направляет налогоплательщику налоговое уведомление, которое необходимо уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Например, не позднее 1 декабря 2022 года по начисленным налогам за 2021 год).

Если пенсионер перестал владеть какой-либо землей, налоговый орган начисляет налог только за период нахождения этой земли в собственности, пожизненном владении или постоянном (бессрочном) пользовании.

Процедура получения льготы

Процедура получения пособия состоит из нескольких последовательных этапов, которые необходимо пройти. Эта обязанность возлагается на заинтересованное лицо, в данном случае на пенсионера. Он должен предпринять все необходимые шаги. В первую очередь необходимо собрать документы, которые подтвердят обоснованность жалобы инициатора. Затем вы должны заполнить заявку с правильным содержанием.

Собранные данные необходимо отправить в налоговую инспекцию по месту жительства плательщика. Наконец, уполномоченный орган примет решение. Заинтересованное лицо будет проинформировано о результате обработки заявки.

Составление заявление

Заявления на налоговые льготы должны быть поданы в письменной форме. Для этого чаще всего используется готовая форма. Хотя можно составить заявление и на обычном листе офисной бумаги.

В тексте должно быть указано следующее:

1. Наименование налогового органа и его код.
2. Информация о типе исполнения.
3. Тип собственности.
4. Сведения о плательщике — фамилия, имя, отчество, место жительства, контактный телефон, ИНН заинтересованного лица.
5. Регистрационный номер участка.
6. причины его использования. При этом указывается договор или решение органа местного самоуправления о выделении участка.
7. Наименование документа, дающего право на пособие, а именно удостоверение пенсионера, наименование органа, выдавшего удостоверение, дата действия, серия, номер.
8. Срок назначения пособия.
9. Список прилагаемых документов.
10. Дата подачи заявления и подпись инициатора.
11. Регистрационный номер приложения.
12. Информация о лице, принявшем заявление.

Если от имени заинтересованного лица действует его законный представитель, должны быть указаны номер и дата доверенности.

При подаче жалобы в обязательном порядке указываются вид предмета и цель. В данном случае это будет земля. Заявку необходимо отправить до 1 ноября текущего года. Так как пособие дается человеку на определенный срок, по истечении указанного срока необходимо подтвердить свое право. В противном случае человек может потерять свое преимущество.

Подача в налоговую инспекцию

Собранный материал необходимо отправить в ФНС. Это абсолютная ответственность инициатора. Последний может использовать несколько общих методов.

Они включают:

1. Персональная доставка. Эта опция позволяет осуществлять самостоятельную передачу информации. В этом случае человеку не нужно готовить жалобу самостоятельно. Сделать это он может как непосредственно в налоговой, так и обратиться за помощью к специалисту службы. Удобство этого способа заключается в том, что инициатор имеет возможность сразу устранить допущенные ошибки, а также получить разъяснения по всем интересующим вопросам. Еще одним преимуществом этого способа является то, что человек может лично подтвердить, что его жалоба зарегистрирована и принята к рассмотрению.
2. Передача через законного представителя. Этот способ похож на личную доставку. Законный представитель должен иметь на руках паспорт и доверенность, в которой указаны сроки действия доверенностей.
3. Пересылка постов. Этот вариант удобен тем, что человеку не нужно приходить в налоговую самостоятельно. В этом случае правильнее использовать заказную почту. Инициатор будет уведомлен о том, что запрос доставлен инициатору. Однако у этого варианта есть свои недостатки. Во-первых, человек должен заполнить заявление самостоятельно. Он не сможет прибегнуть к услугам специалиста по налогам. Во-вторых, инициатор не сможет сразу устранить допущенные ошибки. В-третьих, невозможно получить консультацию в процессе передачи документов.
4. Переадресация Интернета. В этом случае необходимо зарегистрироваться на специальном сайте платной налоговой инспекции, создать личный кабинет и подтвердить вход. После этого инициатору будут доступны все функции ресурса. Для подачи жалобы необходимо перевести все документы и заявление в цифровой формат. О результате операции человек получит уведомление в свой кабинет.
5. Отправить заявку через МФЦ. Этот вариант позволяет обращаться в государственные органы по любому поводу, в том числе по налоговым вопросам. Человеку достаточно лишь обратиться в многофункциональный центр. Все остальное сделают специалисты. В процессе подачи заявки человек получит форму заявки и получит помощь в ее заполнении. Также человек сможет устранить неточности и получить информацию по интересующим его вопросам. Следует отметить, что МФЦ выступает в качестве посредника. Это означает, что центр не принимает решения о предоставлении льгот, а только выполняет действия, связанные с оказанием помощи в обработке жалобы и отправкой информации по назначению.

Некоторые из этих вариантов человек решает самостоятельно, исходя из особенностей текущей ситуации и своих возможностей.

После того, как все данные получены, они подвергаются детальному анализу. Затем принимается решение о назначении пособия пенсионеру на срок, указанный в жалобе, при условии ее своевременной отправки. Если инициатор имел право на уменьшение платежа ранее, будет произведен перерасчет. Это правило применяется за тридцать шесть месяцев до даты уплаты налога. Для этого необходимо подать новую жалобу на новый расчет. В нем указывается время и причины неиспользования пособия, а также тот факт, что лицо ранее не использовало пособие.

Гражданин должен быть надлежащим образом проинформирован о результатах.

На практике ответ направляется заинтересованному лицу по почте или вручается под роспись. В некоторых случаях инициатор может попросить, чтобы он сам взял ответ. Однако если он не явился лично, уведомление направляется по почте на адрес, указанный в жалобе. В любом случае правильно будет получить документацию о том, что информация получена инициатором. В некоторых случаях человеку может быть отправлен отказ. Это касается ситуаций, когда информация была неполной или недостоверной, либо льготы не распространялись на инициатора.

Ecли пeнcиoнep paбoтaeт

Для работающих пенсионеров отменена индексация пенсий, и они тоже не получают больше льгот. Но право на налоговые льготы остается — они не могут платить деньги за объекты, подпадающие под вышеперечисленные категории. Неважно, какую зарплату они получают — «белую», «серийную» или «черную» без отчислений в ФНС.

Если вы работаете и одновременно получаете пенсию, посетите ФНС. Напишите заявление на налоговый вычет, и вы не сможете платить налог на дом, квартиру, гараж, флигель.

Кстати: тот, кто официально работает и получает пенсию, при этом увеличивает размер пенсии в дальнейшем за счет отчислений на НДФЛ. То есть, если вы уволитесь, проработав 3-5 лет после получения пенсии, то после увольнения вы будете получать больше, чем если бы вы вышли на пенсию сразу по достижении пенсионного возраста.

Перечень документов

Чтобы воспользоваться своим правом на получение пособий, заинтересованное лицо должно приложить к жалобе некоторые документы. Прежде всего, это паспорт гражданина Российской Федерации. Еще одним документом является пенсионное удостоверение. Он составляется по образцу, установленному законодательством. Выдача находится в компетенции пенсионного фонда.

Затем вам потребуется индивидуальный налоговый номер. Его можно найти в местном отделении FSN. Также нужны документы для страны. Это может быть соглашение или решение местного органа власти. Все данные могут быть предоставлены в виде заверенных копий. В этом случае налоговик вправе потребовать у инициатора оригиналы для проверки.

Исключения для отдельных граждан и определенных участков

В порядке исключения граждане, которые:

• являются представителями малочисленных народов северных областей, Сибирского и Дальневосточного округов — освобождение от налогообложения происходит в отношении территорий, используемых в коммерческих целях и для ведения личного подсобного хозяйства;
• использовать землю на основании договора аренды – налог взимается, но платит собственник, а не арендатор;
• пользоваться и владеть территорией на праве безвозмездного пользования независимо от того, имеет ли оно ограниченный срок или действует на неопределенный срок;
• пользоваться и владеть территорией, которая входит в состав ПИФа – налог взимается, но платит его управляющая организация.

Компенсации и госпошлина

Любые деньги, которые пенсионер получает в качестве компенсации, например за некачественную услугу или проданный товар, или выплаты в виде страхового возмещения, считаются прибылью, поэтому к этим средствам применяется налог. Хотя фактически гражданин получил лишь то, что ему причиталось по закону. Однако с суммы, полученной за неэкономический ущерб, никаких налогов платить не нужно.

Кроме того, пенсионеры не платят государственную пошлину за судебные разбирательства, связанные с их пенсией, даже если иск предъявляется к негосударственному пенсионному фонду.

Eщe 2 cпocoбa cнизить нaлoги для пeнcиoнepoв

Налоговый вычет по второму объекту. Если пенсионер не платит налог на одно имущество и имеет другое, он может платить за него меньше. Условия немного другие — цена не должна превышать 300 млн ₽, пенсионер должен быть его собственником и использовать недвижимость под жилье. В этом случае при исчислении суммы налога ФНС вычтет из общей жилплощади:

• 10 м² на комнату;
• 20 м² на квартиру;
• 50 м² для частного дома.

Это значит, что, например, вы платите не за 68 квадратных метров жилплощади в квартире, а всего за 48 м². Но скидка не может превышать 50% от суммы налога.

Например, у вас есть два дома. 3а первый вы не платите налог на льготы. Площадь второго 70 м², стоимость 2 300 000 ₽. Если убрать 50 м², останется только 20 м² — это намного меньше 50%. Поэтому ФНС «разделит» площадь надвое: вы платите 1150 рублей вместо 2300 рублей ежегодно.

Стандартный налоговый вычет. Жители РФ могут получать отчисления: например, на лечение или покупку имущества, другие виды расходов. Рассмотрим это на примере покупки квартиры – имущественного вычета. Вычет в размере 13% от использованных средств доступен для людей с налогооблагаемым доходом. Максимальный вычет на покупку жилья составляет 260 000 рублей. Получить его может любой желающий, так как с дохода удерживается 13% налога. У них будет право не платить налог до достижения лимита или право на получение 13% от суммы, потраченной на счет.

Если пенсионер не работает, он может перенести периоды начисления налогового вычета на 3 или 4 года назад и получить деньги за этот период. Но если человек находится на пенсии 5 лет, ему ничего не вернут, потому что он не платил налоги — пенсия им не облагается.

Как рассчитывается размер обязательного платежа?

Какие данные используются?

При расчете основного налога используются следующие показатели:

• Кадастровая стоимость данного земельного участка на 1 января текущего года;
• Доля собственности в стране;
• Установленная базовая налоговая ставка;
• Владение.

Доля собственности определяется как дробь, показывающая, какой частью данного участка владеет пенсионер.

Отношение собственности используется, если пенсионер владеет участком менее полного года и отражает количество месяцев владения в указанном году.

Пример расчета

Налог рассчитывается. Пенсионер Иванов владеет земельным участком стоимостью 2 560 000 рублей. Участок полностью его собственность, он владеет им круглый год.

Ставка налога установлена ​​в размере 0,3%.

В этом случае сумма налога будет равна: 2560000 х 1 х 0,3% х 1 = 7680 руб.

Вычет 600 м 2 участка из налогооблагаемой базы

На уровне федерального законодательства пенсионерам предоставляется только одно преимущество по земельному налогу. Он состоит из вычета 600 м2 площади из налогооблагаемой базы. То есть, владея территорией в 10 соток, гражданин будет платить налоги только с четырех из них.

Данная льгота предоставляется всем гражданам Российской Федерации, которые:

• пенсионеры — учитываются все получатели всех существующих видов государственного обеспечения, причем право на пособие действует вне зависимости от наличия или отсутствия факта ведения служебной трудовой деятельности;
• так называемые «ранние пенсионеры» — в эту группу входят граждане, достигшие дореформенного пенсионного возраста 55 и 60 лет соответственно, женщины и мужчины;
• ветераны боевых действий, Великой Отечественной войны и труда;
• инвалиды – пособие предоставляется из расчета на все имеющиеся группы инвалидов, а также на детей-инвалидов;
• Герои бывшего Советского Союза;
• Герои Российской Федерации;
• обладатели орденов Славы всех степеней;
• ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
• поражены радиацией.

Вычет шести сотых от налоговой базы дается только за один участок. Если гражданин владеет несколькими территориями, он вправе выбрать выделение, за которое будет дано преимущество. Это может быть участок любого назначения (ИЖС, садово-огородный участок, отвод, используемый для личных ухищрений и так далее), но только в том случае, если он не используется в коммерческой деятельности.

Если гражданин не сделает выбор, он будет осуществлен налоговыми органами без его ведома в отношении того участка при оформлении льготы, где собственник получит наибольшую выгоду.

Расчет земельного налога с учетом льготы

По общим правилам сумма годового основного налога рассчитывается по формуле:

Б*С*КВ*КД, где:

Условное обозначение	Параметр	Объяснение
Б	Основа для расчета налога	Базой является кадастровая стоимость территории на 1 января того года, за который исчисляется сумма налога.
С	Делать ставку	Ставка определяется региональными властями. Следовательно, в зависимости от местоположения сайта используемое значение может меняться. Однако на уровне федерального законодательства установлены ограничения: Не более 0,3%: сельскохозяйственная земля; спальные районы; площадки, на которых расположена техническая инфраструктура; ассигнования на личное подсобное хозяйство и индивидуальное жилищное строительство; садовые участки. Не более 1,5% — участки всех остальных типов.
ВЧ	Владение	Поскольку земельный налог исчисляется за весь год, а гражданин может получить земельный участок за это время, то для соблюдения принципа честности расчетов иногда используется коэффициент владения. Значение может быть: на 1 месяц — 0,083 на 2 — 0,167 на 3 — 0,25 на 4 — 0,333 на 5 — 0,417 для 6 — 0,5 для 7 — 0,583 для 8 — 0,667 для 9 — 0,75 на 10 — 0,833 для 11 — 0,916.
КД	Коэффициент владения	Если земля находится в совместной собственности нескольких лиц, налог платит каждый из собственников. В этом случае для расчета суммы вознаграждения по каждому из них в формулу включается коэффициент, равный доле.

Но когда вы подаете заявление на пособие, формула меняется. Точнее, налоговая база начинает рассчитываться по другому принципу:

КС — КС/П*6, где:

• КС — кадастровая стоимость участка;
• Р – площадь участка в сотках;
• 6 — коэффициент вычета 600 м2 из налогооблагаемой базы.

В итоге общая формула расчета пособия с учетом льгот будет выглядеть так:

(КС — КС/П*6) *С*ВЧ (при необходимости) *КД (при необходимости)

Что могут сделать местные органы

Хотя пенсионеры на федеральном уровне не имеют права на льготы по земельному налогу, они могут быть предоставлены местными властями.

Все налоговые платежи перечисляются в муниципальную казну. Таким образом, региональные власти имеют возможность сами решать, кого освобождать от этого налога, а кого нет. Это означает, что наличие выгод напрямую зависит от обстоятельств, в которых находится земельный участок.
Заинтересованное в этом вопросе лицо может обратиться к представителю муниципалитета с вопросом, есть ли преимущества в этом регионе. Не во всех случаях органы местного самоуправления вводят полное освобождение отдельных категорий населения от уплаты земельного налога. Чаще вводят льготы на некоторое время (уменьшение налогооблагаемой суммы) для таких лиц:

1. Многодетные родители.
2. Ветераны.
3. Лица пенсионного возраста и др.

Это хорошая идея, чтобы узнать, какие условия кандидат должен выполнить, чтобы получить льготы.

Например, не нужно платить, если у безработного пожилого человека есть постоянная регистрация по месту нахождения земельного участка.

Вы также можете проконсультироваться по этим вопросам в местной налоговой инспекции.
Перечень лиц, которые не могут платить этот налог, приведен в ст. 395 Закона о налогах. Это коренные жители севера и т д. Индульгенции даются на наделы, используемые для сохранения их привычного образа жизни.